En tant que propriétaire d'entreprise, il est essentiel de réconcilier périodiquement vos comptes bancaires, cartes de crédit et autres comptes de bilan. Le rapprochement vous permet de vous assurer que toutes les transactions ont bien été enregistrées sur le compte afin que vous puissiez préparer des états financiers complets et exacts.

Que se passe-t-il donc lorsque vous constatez une différence entre vos dossiers et le relevé bancaire ou tout autre enregistrement avec lequel vous effectuez un rapprochement ? Ces différences sont connues sous le nom de rapprochement des articles.

Qu'est-ce qu'un élément de conciliation ?

Un élément de rapprochement est une transaction ou une autre entité représentant une différence entre le solde de votre grand livre et la documentation source comparée.

Lorsque vous préparez votre réconciliation, vous ajustez le solde d'une source en fonction de ces éléments de rapprochement pour obtenir le solde de l'autre source.

Quels sont les éléments de rapprochement les plus courants ?

Lors d'un rapprochement bancaire, les éléments de rapprochement les plus courants sont les suivants :

• Dépôts en transit. Les dépôts en transit sont des dépôts effectués après l'émission du relevé bancaire mais qui ont déjà été enregistrés dans les livres.
• Chèques en suspens. Les chèques impayés sont des chèques qui ont été émis mais qui n'ont pas encore été encaissés par la banque.

Alors que certains éléments de rapprochement nécessitent un ajustement de votre solde comptable avec les écritures de journal, ce n'est pas le cas des dépôts en transit et des chèques impayés. Enregistrez-les plutôt sur le rapprochement bancaire, car il s'agit de différences temporelles qui devraient être annulées lors du rapprochement du mois prochain.

Les rapprochements bancaires sont le type de rapprochement le plus courant. Néanmoins, vous pouvez également effectuer des rapprochements pour d'autres comptes de bilan, y compris les immobilisations et les amortissements, les dépenses prépayées, les billets à payer, les revenus non gagnés, les comptes fournisseurs et les comptes clients.

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Qu'est-ce qu'un rapprochement bancaire ?

UNE rapprochement bancaire est l'une des formes de réconciliation les plus courantes. Chaque entreprise possède au moins un compte bancaire professionnel, et les entreprises réconcilient généralement leurs comptes bancaires tous les mois.

Vous préparez un relevé de rapprochement bancaire en comparant le solde du compte enregistré dans votre grand livre au montant indiqué sur le relevé bancaire.

Il est courant d'avoir des différences entre le montant enregistré dans le grand livre et le relevé bancaire, mais ces différences doivent être prises en compte dans le rapprochement.

Les rapprochements bancaires constituent un élément essentiel du contrôle interne pour la plupart des organisations, car ils peuvent aider à détecter les fraudes et à prévenir les erreurs afin que vous puissiez publier des rapports financiers précis et opportuns. Ils vous aident également à maîtriser vos flux de trésorerie en vous permettant de connaître le montant de trésorerie dont vous disposez.

Pour gagner du temps sur vos rapprochements mensuels, utilisez logiciel de rapprochement de comptes ou notre outil pratique Modèle de rapprochement bancaire Excel.

Éléments faisant l'objet d'un rapprochement bancaire

Plusieurs éléments de rapprochement peuvent entraîner une différence entre votre solde bancaire et votre solde comptable. En voici plusieurs à connaître :

• Dépôts en transit. Les dépôts que vous avez effectués après l'émission du relevé bancaire ont déjà été enregistrés dans vos livres.
• Chèques en suspens. Les chèques que vous avez émis et enregistrés dans vos livres n'ont pas encore été encaissés ou compensés par votre banque.
• Fonds insuffisants (NSF). Les chèques ont été déposés sur votre compte bancaire et ont ensuite été retournés parce que l'émetteur ne disposait pas de fonds suffisants pour couvrir la facture.
• Frais bancaires. Les banques peuvent facturer des frais de maintenance mensuels, des frais de guichet automatique, des frais de transaction excessifs, des frais de découvert, des frais de fonds insuffisants et d'autres frais de service. En général, ces frais apparaissent sur le relevé bancaire et vous devez ajuster vos livres pour en tenir compte.
• Revenus d'intérêts. Si vous percevez des intérêts auprès de votre banque, ces revenus d'intérêts apparaîtront sur le relevé bancaire. Il serait préférable que vous fassiez un ajustement dans vos livres pour enregistrer les intérêts dans votre compte de résultat.
• Erreurs. Vous ou votre banque pouvez faire des erreurs. La correction des erreurs peut nécessiter un ajustement de vos livres ou un appel à la banque pour que l'erreur soit corrigée de son côté.

Exemples d'éléments de rapprochement

Pour vous aider à mieux comprendre les éléments de rapprochement, les éléments suivants incluent des exemples de différents types d'éléments de rapprochement.

Dépôts en transit

Supposons que vous effectuiez un rapprochement de comptes courants au 31 mai. Votre relevé bancaire indique un solde de 6 000$, mais votre solde de trésorerie par compte du grand livre général est de 7 500$.

Lors de votre rapprochement, vous constatez que vous avez effectué un dépôt de 1 500$ le 31 mai, mais que votre banque n'a enregistré le dépôt sur votre compte que le 1er juin. Vous auriez un article de rapprochement pour le dépôt en transit lors de votre rapprochement bancaire du 31 mai.

Chèques en suspens

Supposons que pour votre rapprochement bancaire du 31 mai, vous indiquiez un solde final de 5 500$ sur votre compte de caisse au 31 mai, mais votre solde bancaire sur le relevé est de 6 000$.

Lors de votre rapprochement, vous constatez que vous avez émis un chèque de 500$ le 29 mai qui n'a pas encore été réglé par la banque. Vous auriez un élément de rapprochement pour ce chèque impayé lors de votre rapprochement bancaire du 31 mai.

Contrôles NSF

Lorsque vous effectuez un rapprochement bancaire, vous constatez que votre grand livre général affiche un solde de 7 000 dollars, tandis que la banque affiche un solde de 6 000 dollars. Vous remarquez qu'un chèque de 1 000$ que vous avez déposé au cours du mois a été retourné car l'émetteur n'avait pas assez d'argent sur son compte pour couvrir le montant du chèque.

Vous devrez annuler le dépôt de vos livres, ajouter le montant au solde de vos comptes clients et demander à votre client d'émettre un nouveau chèque ou de payer par un autre moyen.

Frais bancaires

Lorsque vous effectuez un rapprochement bancaire, vous constatez que le solde de votre grand livre général est de 6 000$ alors que le relevé mensuel de la banque indique un solde de 5 990$. Vous notez que la banque a facturé des frais de maintenance mensuels de 10$.

Vous devrez ajuster vos livres pour débiter les frais bancaires de 10$ à titre de dépense.

Revenus d'intérêts

Au cours du processus de rapprochement bancaire, vous constatez que votre grand livre indique un solde de fin de mois de 6 000$ alors que les dossiers bancaires indiquent un solde de 6 010$ parce que la banque vous a payé 10$ d'intérêts au cours du mois.

Vous devrez ajuster vos livres pour enregistrer les 10$ de revenus d'intérêts.

Erreurs

Lorsque vous effectuez un rapprochement bancaire, vous constatez que le solde de votre grand livre est de 6 100$ alors que le solde de votre relevé bancaire est de 6 010$. Vous vous rendez compte que vous avez accidentellement enregistré un dépôt de 1 100$ dans vos livres alors qu'il aurait dû être de 1 010$. Vous devrez ajuster vos livres pour corriger l'erreur de transposition.

D'autres erreurs peuvent inclure des retraits ou des dépôts qui ne figurent pas dans les livres de votre entreprise et des erreurs bancaires.

Bien que le processus de comparaison du solde de votre grand livre général avec un autre ensemble de documents comptables puisse sembler assez simple, dans les comptes comportant des centaines, voire des milliers de transactions, les rapprochements peuvent prendre beaucoup de temps et être sujets à des erreurs.

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