Wie buchen Sie eine Journalbuchung für aufgeschobene Provisionen gemäß ASC 606?

Der neue Erlösstandard ASU 2014-09 Topic 606 (ASC 606) wird die Erlösabstimmung für viele von uns, quer durch alle Branchen, erheblich verändern. Die neuen Standards können sich auch darauf auswirken, wie Unternehmen Provisionsaufwendungen verbuchen. Nach den neuen Regeln müssen Unternehmen die Kosten für den Abschluss eines Vertrags (z. B. Verkaufsprovisionen) bei Vertragsunterzeichnung aktivieren, wenn der Vertrag länger als ein Jahr läuft. Weitere Informationen zu diesen Vertragsabschlusskosten finden Sie in ASU 2014-09 Topic 606 Subtopics 340-40-25-1 und 340-40-35-1.Aktivierte Provisionen werden dann über einen bestimmten Zeitraum abgegrenzt. Handelt es sich bei der für die Akquisition dieses Vertrags gezahlten Provision um eine einmalige Provision, die zu Beginn der Lebensdauer des Kunden gezahlt wird, sollte die Provision im Allgemeinen über die geschätzte Lebensdauer des Kunden abgegrenzt werden. In diesem Fall sind die gezahlten Verlängerungsprovisionen wesentlich geringer als die ursprünglich gezahlten Provisionen und würden über die verbleibende geschätzte Lebensdauer des Kunden abgegrenzt werden. Wenn bei jeder Vertragserneuerung eine ähnliche Provision gezahlt wird, sollte die Provision über die Vertragslaufzeit abgegrenzt werden. In diesem Blog geht es darum, zu den Grundlagen der Rechnungslegung zurückzukehren, und das Ziel dieses Beitrags ist es, Ihnen die korrekte Verbuchung einer Journalbuchung für abgegrenzte Provisionen gemäß ASC 606 zu erläutern. Die Details:Journal: Journalbuchung für aufgeschobene Provisionen nach ASC 606Häufigkeit: Jede Gehaltsperiode oder jede Berichtsperiode (z. B. monatlich)Ort des FloQast-Ordners(erfahren Sie mehr über FloQast-Ordner): "Deferred Commission" ist ein Bereich in Ihrer Bilanz und hat einen entsprechenden Ordner in FloQast.Die Dr.'s und Cr.'sDateAccountNameDRCR6/30/17Deferred commission (asset)$10,000Deferred commission contra expense$10,000Memo: So kapitalisieren Sie Provisionen, die gezahlt und in der Lohnbuchhaltung als Aufwand verbucht wurden DatumKontonameDRCR7/31/17Amortisation - Provision (Aufwand)$160Aufgeschobene Provisionen kumulierte Amortisation (Gegenwert)$160Memo:So verbuchen Sie Provisionszahlungen auf der Grundlage von ACS606Abstimmung (klicken Sie hier für 3 Best-Practice-Vorlagen für die Excel-Abstimmung)

• Listen Sie alle Verträge nach Einzelposten auf. Ordnen Sie diese Einzelposten den Provisionszahlungen zu. Verteilen Sie die Zahlungen über die Lebensdauer des Kunden oder die Laufzeit des Vertrags, je nachdem, wie Ihr Unternehmen die Provisionen zahlt.
• Vereinbaren Sie Ihren Brutto-Abrechnungsposten mit den über die gesamte Zeit kapitalisierten Provisionen.
• Vereinbaren Sie Ihr kumuliertes Abschreibungsgegenkonto mit den Provisionen, die über alle Zeiträume hinweg als Aufwand verbucht werden.
• Überprüfen Sie die Provisionsausgaben in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung auf ihre Angemessenheit, oder berechnen Sie sie neu.

Häufige Fallstricke

• Wenn Sie Ihr Lohnjournal aufzeichnen, wird die Provision den Provisionsaufwand belasten. Wenn Sie diese Provisionen kapitalisieren, verwenden Sie ein Gegenkonto, um den Aufwand zu verringern. Wenn Sie die Provisionen direkt dem Provisionsaufwand gutschreiben, werden die gezahlten Bruttolöhne zu niedrig ausgewiesen. Sie werden nicht in der Lage sein, die Lohnbeträge in Ihrer Rohbilanz am Jahresende mit den W-2 zu verifizieren, und die Prüfer werden es sehr schwer haben, die Provisionen zu prüfen und zu analysieren.
• Fehlen der richtigen IT-Tools: Der Abgleich jeder einzelnen Provisionszahlung mit einer Vertragsposition kann eine mühsame Arbeit sein. Finden Sie frühzeitig heraus, ob Sie in eine Software investieren müssen , die diesen Prozess automatisiert und die Daten liefert, die Sie für die Vorbereitung Ihrer Journalbuchung benötigen.
• Neue Standards nicht richtig anwenden: ASC 606 ist für alle neu! Ziehen Sie Ihren Wirtschaftsprüfer frühzeitig hinzu, um sicherzustellen, dass Ihre Auslegung, Rechnungslegung und Offenlegung angemessen sind.

Wie Prüfer prüfen

• Die Prüfer werden Ihre Verträge, Ihre Provisionspolitik und Ihre Erlösabstimmung unter die Lupe nehmen. Lassen Sie diese in Vermerken oder Grundsatzdokumenten festhalten.
• Die Prüfer können auch Verträge und Gehaltsabrechnungen auswählen, die für eine detaillierte Prüfung registriert sind, oder eine Analyse der Provisionsausgaben vornehmen. Stellen Sie sicher, dass Sie die Details Ihrer aufgeschobenen Provisionen sauber und prüfungsbereit haben.