En collaboration avec les anciens comptables travaillant aujourd'hui chez FloQast, nous avons décidé de nous pencher sur certains des piliers des professions comptables.Dans cet article, nous verrons ce qu'est l'audit en comptabilité, meilleures pratiques pour comptabilité d'audit, et comment se préparer à un audit annuel simple et discret.

Qu'est-ce qu'un audit financier ?

De nombreuses personnes extérieures au secteur des services financiers considèrent qu'un audit est de la même catégorie qu'un canal radiculaire : un processus douloureux, invasif, long et coûteux. Et c'est effrayant aussi : si les auditeurs découvrent des problèmes, vous pourriez aller en prison. Mais un audit ne doit pas nécessairement être une expérience horrible et présente un avantage potentiel lorsque votre auditeur partage ses idées sur les moyens d'améliorer votre entreprise.

Quel est l'objectif principal d'un audit financier?

Que signifie audit ? Un audit est défini comme une inspection officielle des dossiers d'une organisation, généralement effectuée par une personne indépendante de cette organisation. L'objectif principal d'un audit des états financiers est une évaluation objective de la situation financière. Les états financiers vérifiés fournissent assurance raisonnable que les parties intéressées peuvent compter sur elles pour prendre des décisions concernant une entreprise, qu'il s'agisse d'investir des fonds, de prêter de l'argent, d'accorder du crédit ou de faire affaire avec cette société. Les auditeurs ne fournissent pas de garantie absolue que chaque chiffre est exact à 100 %. Au contraire, ils fournissent assurance raisonnable dont les données financières sont exemptes inexactitudes matérielleset qu'ils présentent fidèlement les situation financière de l'entreprise dans son ensemble respect matériel.Les auditeurs travaillent dans les limites d'une marge d'erreur acceptable, connue sous le nom de matérialité. L'ampleur de la matérialité dépend de la taille de l'organisation, de ses revenus et de ses dépenses. Pour une très petite entreprise, une erreur de quelques centaines de dollars peut être importante, mais pour une entreprise de la taille d'Amazon ou de Walmart, une erreur matérielle peut se mesurer à des centaines de milliers de dollars. Dans un audit des états financiers, les auditeurs examinent les informations financières pour votre entreprise. Ils scrutent politiques comptables et un contrôles internes de l'entreprise. Ils s'assurent que tous les éléments d'un ensemble d'états financiers, à savoir bilan, compte de résultat, déclaration de les flux de trésorerie, et les notes de bas de page et les informations, sont toutes correctement classées, complètes et exactes dans la catégorie Materiality. L'audit financier a les quatre objectifs principaux suivants :

• Évaluer si les états financiers sont substantiellement corrects, complets et présentés conformément à principes comptables généralement reconnus (GAAP)
• Évaluer la possibilité de fraude au sein de l'organisation
• Pour évaluer si l'organisation restera une entreprise viable, également connue sous le nom de « continuité d'activité »
• Identifier les moyens par lesquels une entreprise peut améliorer ses activités

Tous ces objectifs sont des opportunités pour une organisation d'améliorer ses activités, ce qui rend un audit financier beaucoup moins effrayant, vu de ce point de vue.

Quels sont les différents types d'audits ?

Lorsque la plupart des gens entendent le mot audit, ils pensent à un audit des états financiers ou peut-être un audit de l'IRS. Bien que ce soient les plus courants, il ne s'agit que de deux types d'audits. Voici quelques-uns des autres types d'audits :Audit de conformité : Il s'agit d'un audit visant à garantir la conformité aux lois ou réglementations. Les audits financiers et les audits de l'IRS sont deux types d'audits de conformité. D'autres agences gouvernementales peuvent exiger des audits pour déterminer si les bénéficiaires des programmes gouvernementaux ont rempli leurs obligations.Audit interne : Ces types d'audits sont réalisés par un groupe au sein d'une organisation afin d'évaluer la conformité de cette organisation aux lois, contrôles internes, et des processus comptables dans le but d'améliorer les performances.Audit fiscal : Les autorités fiscales fédérales, étatiques ou locales les exécutent pour s'assurer qu'un particulier ou une entreprise paie le montant d'impôt correct.Audit des systèmes d'information : Il s'agit d'un examen des systèmes d'information d'une organisation pour s'assurer que les informations sont traitées correctement et avec précision et pour s'assurer que les données d'une entreprise ne sont accessibles que par les personnes appropriées.Audit judiciaire : Ce type d'audit produit des preuves qui peuvent être utilisées devant un tribunal ou dans le cadre d'une procédure judiciaire. Ils sont généralement ordonnés lorsqu'il existe des preuves de vol, de fraude ou d'autres méfaits financiers.Audit opérationnel : Il s'agit d'un examen des objectifs, des processus et des opérations d'une entreprise dans le but d'améliorer ses opérations. Ces différents types d'audits ont deux fils conducteurs : la sauvegarde de l'intérêt public et l'aide aux entreprises à améliorer leurs opérations. Si vous agissez déjà avec intégrité et avec l'intention de faire les choses correctement, vous n'avez rien à craindre d'être audité.

Que signifie être audité?

Un audit ne signifie pas automatiquement que vous êtes soupçonné d'actes répréhensibles. Cela ne signifie pas que vous avez fait quelque chose qui a déclenché un audit. Quel que soit le type d'audit, il est possible pour vous d'en savoir plus sur les règles ou réglementations auxquelles vous pouvez être soumis.

Pourquoi une entreprise a-t-elle besoin d'un audit ?

Les petites entreprises ont généralement besoin de leur premier audit lorsque leur banque l'exige comme condition pour emprunter de l'argent. Les fournisseurs ou les vendeurs peuvent également exiger des états financiers vérifiés. Les entreprises qui envisagent d'entrer en bourse auront besoin d'un audit si elles veulent attirer des investisseurs. Si vous souhaitez vendre votre entreprise, un audit peut vous aider à obtenir une évaluation plus élevée, car le système financier et comptable sera considéré comme plus fiable.Sociétés cotées en bourse sont soumis à des exigences supplémentaires de déclaration et de divulgation de la part de la Securities and Exchange Commission des États-Unis (SEC). Ils sont tenus de procéder à un audit annuel et doivent inclure leurs états financiers audités et les rapport d'audit dans le rapport annuel ils déposent auprès du SEC. Depuis Sarbanes-Oxley a été promulguée en 2002, entreprises publiques sont également tenus de procéder à un audit annuel de leurs contrôles internes.

Qui peut réaliser un audit ?

Aux États-Unis, selon la loi, seuls les comptables publics agréés (CPAs) peut effectuer un audit. Ils doivent être indépendants de l'organisation, ce qui signifie qu'ils ne peuvent avoir aucun intérêt financier, professionnel ou de propriété dans cette organisation. Auditeurs indépendants peuvent donner à leurs clients des conseils sur les moyens d'améliorer leurs processus ou leurs activités, mais ce ne sont pas eux qui peuvent mettre en œuvre ces conseils. Cela signifierait qu'ils vérifieraient leur propre travail, ce qui est absolument interdit. Les auditeurs sont également tenus de respecter normes d'audit généralement reconnues, un ensemble distinct de normes créé par l'American Institute of Certified Public Accountants. Alors que les auditeurs sont embauchés et payés par l'entreprise qu'ils auditent, ce qui est en soi un conflit d'intérêts — ils servent l'intérêt public. S'il s'agit d'une entreprise publique, elle est au service des investisseurs et contribue à garantir l'intégrité de nos marchés.

Quels sont les principes comptables généralement reconnus ?

En plus de s'assurer qu'une organisation a correctement enregistré les transactions en espèces entrant et sortant des livres d'une entreprise, les auditeurs vérifient également que l'entreprise respecte les normes comptables. Aux États-Unis, cela signifie suivre principes comptables généralement reconnus, ou GAAP. En dehors des États-Unis, de nombreux pays suivent International Rapports financiers Normes (IFRS). Depuis 2002, des efforts de longue date ont été déployés pour rapprocher les normes GAAP et IFRS, mais cela ne s'est pas encore produit. L'objectif des principes comptables normalisés est de faciliter la comparaison des données financières entre les entreprises et entre les secteurs d'activité. Il améliore la transparence dans rapports financiers. Lorsque tout le monde travaille selon le même ensemble de règles, les investisseurs et les parties prenantes ont plus de facilité à comprendre un états financiers de l'entreprise et en prenant des décisions en fonction de ces principes. Ces principes donnent des indications sur le traitement comptable des différents types de transactions et sur la manière dont les différents éléments des états financiers doivent être présentés. Par exemple, une norme récente du FASB sur la comptabilisation des recettes, ASC 606, a remplacé un ensemble de règles spécifiques au secteur par un ensemble standard de règles applicables à toutes les entreprises.

Quel est le processus d'un audit ?

Un audit commence lorsqu'une organisation signe une lettre de mission émanant de son cabinet d'audit. Les lettres de mission sont comme des contrats : elles énoncent ce que chaque partie a accepté et peuvent également inclure des arrangements en matière d'honoraires. La première étape d'un audit commence par la planification. Les auditeurs effectuent des recherches sur l'entreprise et s'assurent qu'elle comprend toutes les règles, réglementations ou domaines présentant un risque particulier qui s'appliquent à un secteur d'activité en particulier. Ils exécutent également divers procédures analytiques pour identifier les domaines présentant des risques supplémentaires et des anomalies évidentes dans les chiffres. Ils élaborent également un calendrier de concert avec le client pour effectuer le travail.Évaluation des risques constitue une partie importante de la phase de planification. Les auditeurs veulent éviter de tirer des conclusions erronées à propos d'un situation financière de l'entreprise, et ils ne veulent pas manquer inexactitude matérielle. Évaluation des risques aide également les auditeurs à déterminer la méthodologie appropriée pour un audit particulier. La prochaine étape est le travail sur le terrain, qui peut durer d'un jour à plusieurs mois, selon la complexité de l'organisation. Le cabinet d'audit envoie une équipe qui passera du temps sur place dans l'organisation. Sur place, l'équipe d'audit vérifiera que rapprochements bancaires ont été exécutés et qu'ils sont liés au grand livre général de la société. Ils peuvent examiner la documentation d'un échantillon de transactions afin de s'assurer qu'elles ont été enregistrées correctement et avec précision. Ils obtiennent des preuves auprès de tiers, tels que des banques, des fournisseurs, des conseillers juridiques et d'autres parties avec lesquelles l'entreprise entretient des relations financières, afin de s'assurer que l'entreprise a correctement enregistré ses droits et obligations. Ils vérifient que soldes des comptes sont correctement indiqués. Documents de prêt, contrats clients et politique comptable les manuels peuvent également être consultés. Les auditeurs examineront également les notes de bas de page et les informations pour s'assurer que les informations sont correctes et conformes aux normes comptables. Ils peuvent effectuer procédures analytiques pour vérifier que les relations entre les différents éléments des états financiers sont logiques. Ils vérifieront également que les calculs relatifs aux charges à payer et aux autres ajustements GAAP ont été effectués correctement. Sur place, ils discuteront également avec le contrôleur, le directeur financier et d'autres membres du personnel comptable de l'entreprise, ainsi qu'avec d'autres employés de l'entreprise pour comprendre comment la comptabilité est effectuée et comment fonctionne l'entreprise. Si l'entreprise possède un comité d'audit, les auditeurs auront également de fréquentes discussions avec les membres. Pendant ce temps, l'équipe écoutera, observera et évaluera si tout ce qu'elle voit dans les livres reflète la réalité. Même avant la pandémie de COVID-19 et le confinement qui a suivi, de nombreux cabinets d'audit utilisaient la technologie pour effectuer une partie ou la totalité de leurs procédures d'audit à distance. Les cabinets d'audit utilisent même une technologie qui fait appel à l'intelligence artificielle pour identifier les transactions nécessitant un examen plus approfondi. Une fois le travail de terrain terminé, l'équipe retournera au bureau pour la phase de synthèse. Les documents de travail feront l'objet d'un examen détaillé final. Toutes les questions persistantes ou les problèmes en suspens qui n'ont pas pu être résolus pendant le travail sur le terrain seront traités. Les auditeurs effectueront une analyse et une évaluation globales afin de déterminer l'opinion appropriée. La dernière étape d'un audit consiste à fournir un ensemble d'états financiers audités qui comprend rapport de l'auditeur. L'élément clé du rapport est le avis de l'auditeur. Quatre types de avis d'audit sont possibles :

• Opinion sans réserve : Ce rapport est également appelé « rapport vierge » et signifie que les auditeurs sont satisfaits de la comptabilité et des opérations de l'entreprise et n'ont constaté aucun problème matériel.
• Opinion avec réserve : Ce type de rapport indique que les auditeurs ont découvert des problèmes dans un certain type de transaction ou dans un domaine et qu'ils n'étaient pas certains que la comptabilité soit correcte pour ce domaine spécifique. Le domaine problématique et les problèmes sont identifiés dans le rapport.
• Avertissement d'opinion : Dans cette situation, les auditeurs n'ont pas été en mesure d'obtenir suffisamment de preuves pour déterminer si les états financiers étaient présentés de manière fidèle ou non. Cela peut se produire si la direction ne coopère pas en fournissant l'accès aux informations demandées par les auditeurs, ou parce que les explications que les auditeurs ont reçues de la direction n'étaient pas logiques.
• Avis défavorable : ce type d'opinion signifie que les auditeurs ont vu des preuves de inexactitudes matérielles ou une fraude, voire les deux. Ce type d'opinion est un signal d'alarme pour les investisseurs et les parties prenantes.

Les auditeurs planifient également généralement une conférence de sortie avec la direction et le comité d'audit, si une entreprise en possède une. Lors de cette réunion, ils discuteront du rapport et des conclusions ou problèmes qu'ils ont constatés. C'est également l'occasion pour la direction de recueillir des informations auprès de l'équipe d'audit sur les moyens d'améliorer ses activités.

La technologie facilite le déroulement des audits

Il y a une génération, les audits étaient effectués avec du papier et un crayon. Alors que certains auditeurs reproduisent encore au format électronique ce qu'ils faisaient sur papier, de plus en plus de cabinets d'audit avant-gardistes tirent parti de la technologie pour rendre les audits plus efficaces et plus pertinents. Et si vous prêtiez attention à ce que j'ai dit à propos des auditeurs demandant de la documentation, imaginez à quel point un audit serait plus facile s'ils avaient un moyen facile d'y accéder, afin qu'ils n'aient pas constamment à embêter votre équipe comptable pour récupérer les factures et Contrats. Avec FloQast Close, vous êtes toujours prêt pour l'audit. Tous vos rapprochements sont terminés et tous vos documents de travail sont complets et prêts. En accordant à vos auditeurs un accès restreint à FloQast, ils peuvent trouver tout ce dont ils ont besoin, ce qui leur permet de gagner un temps précieux et d'éviter les tracas. Cela signifie un audit plus productif et de meilleure qualité, des frais d'audit moins élevés et une meilleure relation avec votre auditeur. Tout cela fait qu'un audit ressemble moins à un canal radiculaire qu'à une mise au point d'une entreprise.