En collaboration avec les anciens comptables qui travaillent aujourd'hui chez FloQast, nous avons décidé de nous pencher sur certains des piliers de la profession comptable.Dans ce billet, nous verrons ce qu'est l'audit en comptabilité, les meilleures pratiques en matière d'audit comptable et comment se préparer à un audit annuel simple et discret.

Qu'est-ce qu'un audit financier ?

En dehors du secteur des services financiers, de nombreuses personnes considèrent que la réalisation d'un audit est comparable à un traitement de canal : Un processus douloureux, invasif, long et coûteux. Un processus douloureux, invasif, long et coûteux : Si les auditeurs découvrent des problèmes, vous risquez la prison. Mais un audit n'est pas forcément une expérience désagréable et peut même avoir des avantages si l'auditeur vous donne des conseils pour améliorer votre entreprise.

Quel est l'objectif principal d'un audit financier?

Que signifie audit ? Un audit est défini comme une inspection officielle des registres d'une organisation, généralement effectuée par une personne indépendante de cette organisation. L'objectif principal d'un audit d'états financiers est une évaluation objective de la situation financière d'une organisation. Les états financiers vérifiés fournissent une assurance raisonnable que les parties intéressées peuvent s'y fier pour prendre des décisions concernant une entreprise - qu'il s'agisse d'investir des fonds, de prêter de l'argent, d'accorder des crédits ou de faire des affaires avec cette entreprise d'une autre manière.Les vérificateurs ne fournissent pas une garantie absolue que chaque chiffre est exact à 100 %. Ils fournissent plutôt une assurance raisonnable que les états financiers sont exempts d'inexactitudes importantes etqu'ils donnent une image fidèle de la situation financière de l'entreprise dans tous ses aspects importants. L'importance du seuil de signification dépend de la taille de l'organisation et de ses revenus et dépenses. Pour une très petite entreprise, une erreur de quelques centaines de dollars peut être significative, mais pour une entreprise de la taille d'Amazon ou de Walmart, une erreur matérielle peut se mesurer en centaines de milliers de dollars.Lors d'un audit des états financiers, les auditeurs examinent les informations financières de votre entreprise. Ils examinent minutieusement les politiques comptables et les contrôles internes de l'entreprise. Ils s'assurent que tous les éléments d'un ensemble d'états financiers - le bilan, le compte de résultat, l'état des flux de trésorerie, les notes de bas de page et les informations à fournir - sont correctement classés, complets et exacts dans les limites de l'importance relative.L'audit financier a ces quatre objectifs principaux :

• évaluer si les états financiers sont matériellement corrects, complets et présentés conformément aux principes comptables généralement acceptés (PCGR)
• Évaluer la possibilité de fraude au sein de l'organisation
• Déterminer si l'organisation restera une entreprise viable, également appelée "going concern" (continuité de l'exploitation). 
• Identifier les moyens par lesquels une entreprise peut améliorer ses activités

Tous ces objectifs sont autant d'occasions pour une organisation d'améliorer ses activités, ce qui rend l'audit financier beaucoup moins effrayant de ce point de vue.

Quels sont les différents types d'audits ?

Lorsque la plupart des gens entendent le mot "audit", ils pensent à un audit des états financiers ou peut-être à un audit du fisc. Bien que ces deux types d'audit soient les plus courants, il ne s'agit que de deux types d'audit. Voici quelques-uns des autres types d'audits:Audit de conformité : Il s'agit d'un audit visant à s'assurer du respect des lois ou des règlements. Les audits financiers et les audits de l'IRS sont deux types d'audits de conformité. D'autres agences gouvernementales peuvent exiger des audits pour déterminer si les bénéficiaires des programmes gouvernementaux ont rempli leurs obligations.Audit interne : Ce type d'audit est réalisé par un groupe au sein d'une organisation afin d'évaluer la conformité de cette organisation avec les lois, les contrôles internes et les processus comptables, dans le but d'améliorer les performances.Audit fiscal : Les autorités fiscales fédérales, étatiques ou locales effectuent ces audits pour s'assurer qu'un particulier ou une entreprise paie le montant correct de l'impôt.Audit des systèmes d'information : Il s'agit d'un examen des systèmes d'information d'une organisation afin de s'assurer que les informations sont traitées correctement et avec précision et que les données d'une entreprise ne sont accessibles qu'aux personnes appropriées.Audit judiciaire : Ce type d'audit produit des preuves qui peuvent être utilisées devant un tribunal ou dans le cadre d'une procédure judiciaire. Ces audits sont généralement commandés lorsqu'il existe des preuves de vol, de fraude ou d'autres malversations financières.Audit opérationnel : Il s'agit d'un examen des objectifs, des processus et des opérations d'une entreprise dans le but d'améliorer les opérations.Ces différents types d'audits ont deux fils conducteurs : préserver l'intérêt public et aider les entreprises à améliorer leurs opérations. Si vous agissez déjà avec intégrité et avec l'intention de faire les choses correctement, vous n'avez rien à craindre d'un audit.

Qu'est-ce qu'un audit?

Un audit ne signifie pas automatiquement que vous êtes soupçonné d'avoir commis des actes répréhensibles. Cela ne signifie pas non plus que vous avez fait quelque chose qui a déclenché un audit. Tout type d'audit est l'occasion d'en apprendre davantage sur les règles ou les réglementations auxquelles vous pouvez être soumis.

Pourquoi une entreprise a-t-elle besoin d'un audit ?

Les petites entreprises ont généralement besoin de leur premier audit lorsque leur banque l'exige comme condition pour emprunter de l'argent. Les fournisseurs ou les vendeurs peuvent également exiger des états financiers audités. Les entreprises qui envisagent de s'introduire en bourse auront besoin d'un audit si elles veulent attirer des investisseurs.Les entreprises cotées en bourse sont soumises à des exigences supplémentaires en matière d'information et de divulgation de la part de la Securities and Exchange Commission(SEC) des États-Unis. Elles doivent faire l'objet d'un audit annuel et inclure leurs états financiers audités et le rapport d'audit dans le rapport annuel qu'elles déposent auprès de la SEC. Depuis l'adoption de la loi Sarbanes-Oxley en 2002, les entreprises publiques sont également tenues de procéder à un audit annuel de leurs contrôles internes.

Qui peut effectuer un audit ?

Aux États-Unis, la loi stipule que seuls les experts-comptables agréés(CPA)peuvent effectuer un audit. Ils doivent être indépendants de l'organisation, ce qui signifie qu'ils ne doivent pas avoir d'intérêts financiers, d'emploi ou de propriété dans cette organisation. Les auditeurs indépendants peuvent conseiller leurs clients sur les moyens d'améliorer leurs processus ou leurs activités, mais ils ne peuvent pas mettre en œuvre ces conseils. Cela signifierait qu'ils auditeraient leur propre travail, ce qui n'est pas du tout le cas. Les auditeurs sont également tenus de respecter les normes d'audit généralement acceptées, un ensemble distinct de normes créées par l'American Institute of Certified Public Accountants. Bien que les auditeurs soient engagés et payés par l'entreprise qu'ils contrôlent - ce qui constitue en soi un conflit d'intérêts -, ils servent l'intérêt public. S'il s'agit d'une entreprise publique, ils servent les investisseurs et contribuent à garantir l'intégrité de nos marchés.

Que sont les principes comptables généralement acceptés ?

En plus de s'assurer qu'une organisation a correctement enregistré les transactions en espèces qui entrent et sortent de ses livres, les auditeurs vérifient également que l'entreprise respecte les normes comptables en vigueur. Aux États-Unis, cela signifie que l'entreprise respecte les principes comptables généralement acceptés, ou GAAP. En dehors des États-Unis, de nombreux pays appliquent les normes internationales d'information financière(IFRS). Depuis 2002, des efforts sont déployés de longue date pour faire converger les GAAP et les IFRS, mais ce n'est pas encore tout à fait le cas.L'objectif des principes comptables normalisés est de faciliter la comparaison des données financières entre les entreprises et entre les secteurs d'activité. L'objectif des principes comptables normalisés est de faciliter la comparaison des données financières entre les entreprises et entre les secteurs d'activité. Lorsque tout le monde travaille à partir du même ensemble de règles, les investisseurs et les parties prenantes ont plus de facilité à comprendre les états financiers d' une entreprise et à prendre des décisions sur la base de ceux-ci.Ces principes donnent des indications sur le traitement comptable de divers types de transactions et sur la manière dont les différents éléments des états financiers doivent être présentés. Par exemple, une norme récente du FASB sur la comptabilisation des produits, l'ASC 606, a remplacé un ensemble de règles secteur par un ensemble de règles standard qui s'appliquent à toutes les entreprises.

Quel est le processus d'un audit ?

Un audit commence lorsqu'une organisation signe une lettre de mission de son cabinet d'audit. Les lettres de mission sont comme des contrats : Elles précisent ce que chaque partie a convenu, et peuvent également inclure des accords sur les honoraires.La première étape d'un audit commence par la planification. Les auditeurs effectuent des recherches sur l'entreprise et s'assurent qu'ils comprennent les règles, les réglementations ou les zones de risque particulier qui s'appliquent au secteur concerné. Ils effectuent également diverses procédures analytiques afin d'identifier les domaines présentant un risque supplémentaire et les anomalies évidentes dans les chiffres. L'évaluation des risques constitue une part importante de la phase de planification. Les auditeurs veulent éviter de tirer des conclusions erronées sur la situation financière d' une entreprise, et ils ne veulent pas passer à côté d'une inexactitude importante. L'évaluation des risques aide également les auditeurs à déterminer la méthodologie appropriée pour un audit particulier.L'étape suivante est le travail sur le terrain, qui peut durer d'un jour à plusieurs mois, en fonction de la complexité de l'organisation. Le cabinet d'audit envoie une équipe qui passera du temps sur place. Sur place, l'équipe d'audit vérifie que les rapprochements bancaires ont été effectués et qu'ils sont liés au grand livre de l'entreprise. Elle peut examiner les documents relatifs à un échantillon de transactions pour s'assurer qu'elles ont été enregistrées correctement et avec précision. Ils obtiennent des preuves auprès de tiers, tels que les banques, les fournisseurs, les conseillers juridiques et d'autres parties avec lesquelles l'entreprise entretient des relations financières, afin de s'assurer que l'entreprise a correctement enregistré ses droits et obligations. Ils vérifient que les soldes des comptes sont correctement indiqués. Les documents de prêt, les contrats avec les clients et les manuels de politique comptable peuvent également être examinés. Les auditeurs examinent également les notes de bas de page et les informations à fournir pour s'assurer qu'elles sont correctes et conformes aux normes comptables. Ils peuvent effectuer des procédures analytiques pour vérifier que les relations entre les différents postes des états financiers sont logiques. Sur place, ils s'entretiendront également avec le contrôleur de gestion, le Directeur financier et d'autres membres du personnel comptable, ainsi qu'avec d'autres employés de l'entreprise, afin de comprendre comment la comptabilité est effectuée et comment l'entreprise fonctionne. Si l'entreprise dispose d'un comité d'audit, les auditeurs s'entretiendront également fréquemment avec ses membres. Même avant la pandémie de COVID-19 et le confinement qui s'en est suivi, de nombreux cabinets d'audit utilisaient la technologie pour effectuer tout ou partie de leurs procédures d'audit à distance. Les cabinets d'audit utilisent même une technologie qui fait appel à l'intelligence artificielle pour identifier les transactions qui nécessitent un examen plus approfondi.Une fois le travail sur le terrain terminé, l'équipe retourne au bureau pour la phase de synthèse. Les documents de travail font l'objet d'un dernier examen détaillé. Toute question persistante ou tout problème en suspens qui n'a pas pu être résolu pendant le travail sur le terrain sera abordé. La dernière étape d'un audit est la remise d'un ensemble d'états financiers audités comprenant un rapport d'audit. L'élément clé du rapport est l'opinion de l'auditeur. Quatre types d'opinions d'audit sont possibles :

• Avis sans réserve : Cela signifie que les auditeurs sont satisfaits de la comptabilité et des opérations de l'entreprise et qu'ils n'ont pas trouvé de problèmes importants.
• Opinion avec réserve : Ce type de rapport indique que les auditeurs ont trouvé des problèmes dans un certain type de transaction ou de domaine, et qu'ils ne sont pas certains que la comptabilité est correcte pour ce domaine spécifique. Le domaine problématique et les questions sont identifiés dans le rapport. 
• Déni d'opinion : Dans cette situation, les auditeurs n'ont pas été en mesure d'obtenir suffisamment d'éléments probants pour déterminer si les états financiers sont présentés fidèlement ou non. Cela peut se produire si la direction ne coopère pas pour donner accès aux informations demandées par les auditeurs, ou si les explications fournies par la direction aux auditeurs n'ont pas de sens. 
• Avis défavorable : ce type d'avis signifie que les auditeurs ont décelé des preuves d'inexactitudes significatives ou de fraude, voire les deux. Ce type d'avis est un signal d'alarme pour les investisseurs et les parties prenantes.  

Les auditeurs prévoient généralement une conférence de clôture avec la direction et le comité d'audit, si l'entreprise en possède un. Lors de cette réunion, ils discutent du rapport et des constatations ou des problèmes qu'ils ont découverts. C'est également l'occasion pour la direction de recueillir les avis de l'équipe d'audit sur les moyens d'améliorer ses activités.

La technologie rend les audits plus fluides

Il y a une génération, les audits étaient réalisés avec du papier et un crayon. Si certains auditeurs continuent aujourd'hui à reproduire sous forme électronique ce qu'ils faisaient auparavant sur papier, il existe un nombre croissant de cabinets d'audit avant-gardistes qui tirent parti de la technologie pour rendre les audits plus efficaces et plus perspicaces.Et si vous avez prêté attention à ce que j'ai dit à propos des auditeurs qui demandent de la documentation, imaginez à quel point un audit serait plus facile s'ils avaient un moyen facile d'y accéder, et qu'ils ne seraient pas constamment en train d'embêter votre équipe comptable pour déterrer des factures et des contrats.Avec FloQast Close, vous êtes toujours prêt pour l'audit. Avec FloQast Close, vous êtes toujours prêt pour l'audit. Tous vos rapprochements sont établis et tous vos documents de travail sont complets et à portée de main. En accordant à vos auditeurs un accès restreint à FloQast, ils peuvent trouver tout ce dont ils ont besoin, ce qui leur permet de gagner un temps précieux et de s'épargner des tracas. Cela signifie un audit plus productif et de meilleure qualité, des honoraires d'audit moins élevés et une meilleure relation avec votre auditeur. Tout cela fait qu'un audit ressemble moins à un traitement de canal qu'à une mise au point de l'entreprise.