In Zusammenarbeit mit den ehemaligen Buchhaltern, die jetzt bei FloQast arbeiten, haben wir beschlossen, uns einige der Säulen der Buchhaltungsberufe anzusehen.In diesem Beitrag schauen wir uns an, was Wirtschaftsprüfung in der Buchhaltung ist, Best Practices für Rechnungswesen prüfen, und wie man sich auf ein ruhiges, einfaches jährliches Audit vorbereitet.

Was ist eine Finanzprüfung?

Viele Menschen außerhalb der Finanzdienstleistungsbranche denken, ein Audit in dieselbe Kategorie fallen zu lassen wie eine Wurzelkanalbehandlung: ein schmerzhafter, invasiver, langwieriger und teurer Prozess. Und auch beängstigend: Wenn die Auditoren Probleme aufdecken, könnten Sie ins Gefängnis gehen. Ein Audit muss jedoch keine schlechte Erfahrung sein und hat potenzielle Vorteile, wenn Ihr Prüfer Erkenntnisse darüber gibt, wie Sie Ihr Unternehmen verbessern können.

Was ist der Hauptzweck einer Finanzprüfung?

Was bedeutet Audit? Ein Audit ist definiert als eine offizielle Überprüfung der Aufzeichnungen einer Organisation, die in der Regel von einer von dieser Organisation unabhängigen Person durchgeführt wird. Der Hauptzweck eines Prüfung des Jahresabschlusses ist eine objektive Bewertung der finanzielle Lage. Geprüfte Jahresabschlüsse bieten angemessene Zusicherung dass sich interessierte Parteien darauf verlassen können, dass sie Entscheidungen über ein Unternehmen treffen — ob sie Geld investieren, Geld leihen, Kredite gewähren oder auf andere Weise Geschäfte mit diesem Unternehmen tätigen. Wirtschaftsprüfer geben keine absolute Garantie dafür, dass jede Zahl zu 100% korrekt ist. Vielmehr bieten sie angemessene Zusicherung dass die Finanzen frei von wesentliche Falschangabenund dass sie fair präsentieren finanzielle Lage des Unternehmens insgesamt materielle Aspekte.Auditoren arbeiten innerhalb einer akzeptablen Fehlermarge, die als Wesentlichkeit bezeichnet wird. Das Ausmaß der Wesentlichkeit hängt von der Größe der Organisation und ihren Einnahmen und Ausgaben ab. Für ein sehr kleines Unternehmen mag ein Fehler von einigen hundert Dollar erheblich sein, aber für ein Unternehmen von der Größe von Amazon oder Walmart kann ein wesentlicher Fehler in Hunderttausenden von Dollar gemessen werden.In einem Prüfung des Jahresabschlusses, die Auditoren schauen sich die finanzielle Informationen für Ihr Unternehmen. Sie prüfen Rechnungslegungsgrundsätze und ein interne Kontrollen des Unternehmens. Sie stellen sicher, dass alle Elemente einer Reihe von Jahresabschlüssen — die Bilanz, Gewinn und Verlustrechnung, Aussage von Cashflows, und die Fußnoten und Angaben — alle sind korrekt klassifiziert, vollständig und im Rahmen der Wesentlichkeit korrekt. Die Finanzprüfung verfolgt die folgenden vier Hauptziele:

• Um zu beurteilen, ob der Jahresabschluss sachlich korrekt und vollständig ist und gemäß allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP)
• Um die Möglichkeit eines Betrugs in der Organisation zu beurteilen
• Um abzuschätzen, ob das Unternehmen ein rentables Unternehmen bleiben wird, auch bekannt als laufendes Unternehmen
• Um Wege zu finden, wie ein Unternehmen sein Geschäft verbessern kann

All diese Ziele sind Möglichkeiten für ein Unternehmen, sein Geschäft zu verbessern, was eine Finanzprüfung aus dieser Sicht viel weniger beängstigend macht.

Was sind die verschiedenen Arten von Audits?

Wenn die meisten Menschen das Wort Audit hören, denken sie an eine Prüfung von Jahresabschlüssen oder vielleicht ein IRS-Audit. Diese sind zwar am häufigsten, aber es handelt sich nur um zwei Arten von Audits. Hier sind einige der anderen Arten von Audits:Konformitätsprüfung: Dies ist ein Audit, um die Einhaltung von Gesetzen oder Vorschriften sicherzustellen. Finanzprüfungen und IRS-Audits sind beide Arten von Compliance-Prüfungen. Andere Regierungsbehörden können Prüfungen verlangen, um festzustellen, ob die Begünstigten staatlicher Programme ihren Verpflichtungen nachgekommen sind.Interne Revision: Diese Art von Audits wird von einer Gruppe innerhalb einer Organisation durchgeführt, um die Einhaltung der Gesetze durch diese Organisation zu bewerten. interne Kontrollen, und Buchhaltungsprozesse mit dem Ziel, die Leistung zu verbessern.Steuerprüfung: Bundes-, Landes- oder lokale Steuerbehörden führen diese durch, um sicherzustellen, dass eine Einzelperson oder ein Unternehmen den korrekten Steuerbetrag zahlt.Prüfung von Informationssystemen: Dabei handelt es sich um eine Untersuchung der Informationssysteme einer Organisation, um sicherzustellen, dass Informationen ordnungsgemäß und präzise verarbeitet werden und um sicherzustellen, dass nur die entsprechenden Personen auf die Daten eines Unternehmens zugreifen.Forensisches Audit: Diese Art der Prüfung liefert Beweise, die vor Gericht oder in einem Gerichtsverfahren verwendet werden können. Diese werden in der Regel angeordnet, wenn Hinweise auf Diebstahl, Betrug oder andere finanzielle Missetaten vorliegen.Betriebsprüfung: Dies ist eine Untersuchung der Ziele, Prozesse und Abläufe eines Unternehmens mit dem Ziel, den Betrieb zu verbessern. Zwei Aspekte, die sich durch diese verschiedenen Arten von Prüfungen ziehen, sind der Schutz des öffentlichen Interesses und die Unterstützung von Unternehmen bei der Verbesserung ihrer Geschäftstätigkeit. Wenn Sie bereits mit Integrität handeln und die Absicht haben, die Dinge richtig zu machen, haben Sie nichts zu befürchten, geprüft zu werden.

Was bedeutet es, geprüft zu werden?

Ein Audit bedeutet nicht automatisch, dass der Verdacht eines Fehlverhaltens besteht. Das bedeutet nicht, dass Sie etwas getan haben, das ein Audit ausgelöst hat. Bei jeder Art von Prüfung haben Sie die Möglichkeit, mehr über Regeln oder Vorschriften zu erfahren, denen Sie möglicherweise unterliegen.

Warum benötigt ein Unternehmen ein Audit?

Kleine Unternehmen benötigen in der Regel ihre erste Prüfung, wenn ihre Bank eine solche als Voraussetzung für die Kreditaufnahme verlangt. Lieferanten oder Verkäufer können auch geprüfte Finanzdaten verlangen. Unternehmen, die erwägen, an die Börse zu gehen, benötigen eine Prüfung, wenn sie Investoren gewinnen wollen. Wenn Sie Ihr Unternehmen verkaufen möchten, kann Ihnen eine Prüfung helfen, eine höhere Bewertung zu erhalten, da das Finanz- und Buchhaltungssystem als zuverlässiger angesehen wird.Börsennotierte Unternehmen unterliegen zusätzlichen Berichts- und Offenlegungspflichten der U.S. Securities and Exchange Commission (SEK.). Sie müssen sich einer jährlichen Prüfung unterziehen, und sie müssen ihre geprüften Finanzdaten und die Auditbericht in der Jahresbericht sie reichen ein bei der SEK.. Seit Sarbanes-Oxley wurde 2002 in Kraft gesetzt, öffentliche Unternehmen sind außerdem verpflichtet, eine jährliche Prüfung ihrer interne Kontrollen.

Wer kann ein Audit durchführen?

Hier in den USA sind gesetzlich nur Wirtschaftsprüfer zugelassen (CPAs) kann ein Audit durchführen. Sie müssen unabhängig von der Organisation sein, was bedeutet, dass sie keine finanziellen, beschäftigungs- oder eigentumsrechtlichen Anteile an dieser Organisation haben können. Unabhängige Wirtschaftsprüfer kann Kunden beraten, wie sie ihre Prozesse oder ihr Geschäft verbessern können, aber sie können nicht diejenigen sein, die diese Ratschläge umsetzen. Das würde bedeuten, dass sie ihre eigene Arbeit überprüfen würden, ein großes No-Go. Auditoren müssen sich ebenfalls an Folgendes halten allgemein anerkannte Prüfungsstandards, eine separate Reihe von Standards, die vom American Institute of Certified Public Accountants erstellt wurden. Wirtschaftsprüfer werden zwar von dem Unternehmen eingestellt und bezahlt, das sie prüfen — was selbst ein Interessenkonflikt — sie dienen dem öffentlichen Interesse. Wenn es sich um eine Aktiengesellschaft handelt, dienen sie den Anlegern und tragen dazu bei, die Integrität unserer Märkte zu gewährleisten.

Was sind allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze?

Die Prüfer stellen nicht nur sicher, dass ein Unternehmen die in und aus den Büchern eines Unternehmens fließenden Bargeldtransaktionen korrekt aufgezeichnet hat, sondern überprüfen auch, ob das Unternehmen die entsprechenden Vorschriften einhält Rechnungslegungsstandards. In den USA bedeutet das, zu folgen allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze, oder GAAP. Außerhalb der USA folgen viele Länder International Finanzberichterstattung Normen (IFRS). Seit 2002 werden seit langem Anstrengungen unternommen, um die Konvergenz der GAAP zu erreichen und IFRS, aber das ist noch nicht ganz passiert. Das Ziel standardisierter Rechnungslegungsgrundsätze besteht darin, den Vergleich von Finanzdaten zwischen Unternehmen und Branchen zu erleichtern. Es verbessert die Transparenz in Finanzberichterstattung. Wenn alle nach den gleichen Regeln arbeiten, fällt es Anlegern und Stakeholdern leichter, eine Jahresabschlüsse des Unternehmens und auf diesen Grundsätzen beruhende Entscheidungen zu treffen. Diese Grundsätze enthalten Leitlinien für die buchhalterische Behandlung verschiedener Arten von Geschäftsvorgängen und für die Art und Weise, wie die verschiedenen Elemente von Jahresabschlüssen dargestellt werden sollten. Zum Beispiel ein aktueller FASB-Standard zur Umsatzrealisierung, AUFSTEIGEND 606, ersetzte eine Reihe branchenspezifischer Regeln durch ein Standardregelwerk, das für alle Unternehmen gilt.

Wie läuft ein Audit ab?

Eine Prüfung beginnt, wenn eine Organisation ein Auftragsschreiben ihrer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft unterzeichnet. Auftragsschreiben sind wie Verträge: Sie legen fest, worauf sich die Parteien geeinigt haben, und können auch Honorarvereinbarungen enthalten. Die erste Phase einer Prüfung beginnt mit der Planung. Die Auditoren recherchieren das Unternehmen und stellen sicher, dass sie alle Regeln, Vorschriften oder Bereiche mit besonderem Risiko verstehen, die für die jeweilige Branche gelten. Sie führen auch verschiedene analytische Verfahren um Bereiche mit zusätzlichem Risiko und offensichtlichen Anomalien in den Zahlen zu identifizieren. Sie entwickeln auch gemeinsam mit dem Kunden einen Zeitplan für die Erledigung der Arbeit.Risikobeurteilung ist ein großer Teil der Planungsphase. Wirtschaftsprüfer wollen vermeiden, falsche Schlüsse über eine die finanzielle Lage des Unternehmens, und sie wollen keinen verpassen wesentliche Falschangabe. Risikobeurteilung hilft den Auditoren auch dabei, die geeignete Methodik für ein bestimmtes Audit zu ermitteln. Die nächste Phase ist die Feldarbeit, die je nach Komplexität der Organisation zwischen einem Tag und mehreren Monaten dauern kann. Die Prüfungsgesellschaft entsendet ein Team, das Zeit vor Ort in der Organisation verbringt. Vor Ort überprüft das Auditteam, dass Bankabstimmungen durchgeführt wurden und dass sie mit dem Hauptbuch des Unternehmens verknüpft sind. Sie können die Unterlagen für eine Stichprobe von Transaktionen überprüfen, um sicherzustellen, dass diese korrekt und genau aufgezeichnet wurden. Sie erhalten Beweise von Dritten wie Banken, Verkäufern, Rechtsberatern und anderen Parteien, mit denen das Unternehmen finanzielle Beziehungen unterhält, um sicherzustellen, dass das Unternehmen seine Rechte und Pflichten korrekt aufgezeichnet hat. Sie überprüfen das Kontosalden korrekt angegeben sind. Kreditdokumente, Kundenverträge und Rechnungslegungspolitik Anleitungen können ebenfalls geprüft werden. Die Prüfer werden auch Fußnoten und Angaben überprüfen, um sicherzustellen, dass die Informationen korrekt sind und den Anforderungen entsprechen. Rechnungslegungsstandards. Sie können auftreten analytische Verfahren um zu überprüfen, ob die Beziehungen zwischen verschiedenen Posten in den Finanzdaten sinnvoll sind. Sie werden auch überprüfen, ob die Berechnungen für Rückstellungen und andere GAAP-Anpassungen korrekt durchgeführt wurden. Vor Ort sprechen sie auch mit dem Controller, dem CFO und anderen Buchhaltungspersonal des Unternehmens sowie mit anderen Mitarbeitern des Unternehmens, um zu verstehen, wie die Buchhaltung abläuft und wie das Geschäft funktioniert. Wenn das Unternehmen eine Prüfungsausschuss, werden die Prüfer auch häufig Gespräche mit den Mitgliedern führen. Währenddessen wird das Team zuhören, beobachten und beurteilen, ob alles, was sie in den Büchern sehen, der Realität entspricht. Schon vor der COVID-19-Pandemie und dem darauffolgenden Lockdown nutzten viele Prüfungsgesellschaften Technologie, um einige oder alle ihrer Aufgaben durchzuführen Prüfungshandlungen aus der Ferne. Prüfungsgesellschaften verwenden sogar Technologien, die künstliche Intelligenz einsetzen, um Transaktionen zu identifizieren, die einer genaueren Prüfung bedürfen. Nach Abschluss der Feldarbeit kehrt das Team zur Nachbereitung ins Büro zurück. Die Arbeitspapiere werden einer abschließenden detaillierten Überprüfung unterzogen. Alle noch offenen Fragen oder offenen Probleme, die während der Feldarbeit nicht gelöst werden konnten, werden beantwortet. Die Abschlussprüfer führen eine Gesamtanalyse und Bewertung durch, um das entsprechende Prüfungsurteil zu ermitteln. Die letzte Phase einer Prüfung besteht in der Vorlage einer Reihe geprüfter Jahresabschlüsse, zu denen ein Bericht des Abschlussprüfers. Das zentrale Element des Berichts ist Stellungnahme des Abschlussprüfers. Vier Arten von Prüfungsurteile sind möglich:

• Uneingeschränkte Meinung: Dies wird auch als „sauberer Bericht“ bezeichnet und bedeutet, dass die Prüfer mit der Buchhaltung und den Abläufen des Unternehmens zufrieden sind und keine wesentlichen Probleme festgestellt haben.
• Qualifizierte Stellungnahme: Aus dieser Art von Bericht geht hervor, dass die Prüfer bei einer Art von Transaktion oder einem Bereich Probleme festgestellt haben und nicht sicher sind, ob die Rechnungslegung für diesen bestimmten Bereich korrekt ist. Der Problembereich und die Probleme werden im Bericht identifiziert.
• Haftungsausschluss: In dieser Situation waren die Prüfer nicht in der Lage, genügend Beweise zu erhalten, um festzustellen, ob die Finanzdaten fair dargestellt wurden oder nicht. Dies kann passieren, wenn das Management nicht kooperativ ist, wenn es darum geht, Zugang zu den von den Prüfern angeforderten Informationen zu gewähren, oder weil die Erklärungen, die die Auditoren vom Management erhalten haben, nicht sinnvoll waren.
• Negatives Gutachten: Diese Art von Stellungnahme bedeutet, dass die Prüfer Beweise dafür gesehen haben wesentliche Falschangaben oder Betrug oder möglicherweise beides. Diese Art von Meinung ist ein großes Warnsignal für Anleger und Interessengruppen.

Die Auditoren werden in der Regel auch eine Austrittskonferenz mit dem Management und den Prüfungsausschuss, falls ein Unternehmen eines hat. Bei diesem Treffen werden sie den Bericht und alle festgestellten Ergebnisse oder Probleme erörtern. Dies ist auch eine Gelegenheit für das Management, vom Auditteam Erkenntnisse darüber zu erhalten, wie es sein Geschäft verbessern kann.

Technologie sorgt für einen reibungsloseren Ablauf von Audits

Vor einer Generation wurden Audits mit Papier und Bleistift durchgeführt. Während einige Prüfer heute immer noch in elektronischer Form reproduzieren, was sie früher mit Papier gemacht haben, gibt es eine wachsende Zahl zukunftsorientierter Prüfungsunternehmen, die Technologie nutzen, um Prüfungen effizienter und aufschlussreicher zu machen. Und wenn Sie darauf achten würden, was ich über Auditoren gesagt habe, die nach Unterlagen fragen, denken Sie nur darüber nach, wie viel einfacher eine Prüfung wäre, wenn sie einen einfachen Zugang dazu hätten, damit sie Ihr Buchhaltungsteam nicht ständig nerven würden, Rechnungen und Verträge ausfindig zu machen. Mit FloQast Close sind Sie immer bereit für Audits. All deine Versöhnungen scheitern, und alle deine Arbeitspapiere sind vollständig und genau da. Indem Sie Ihren Auditoren eingeschränkten Zugriff auf FloQast gewähren, können sie alles finden, was sie benötigen, was wertvolle Zeit und Ärger spart. Das bedeutet eine produktivere und qualitativ hochwertigere Prüfung, niedrigere Prüfungsgebühren und eine bessere Beziehung zu Ihrem Prüfer. Und all das macht ein Audit weniger zu einem Wurzelkanal, sondern eher zu einer Geschäftsumgestaltung.