Qu'est-ce qu'un audit financier interne

Qu'est-ce qu'un interne Audit financier? Tout ce que vous devez savoir (et plus encore)

Les activités de chaque entreprise sont uniques et, d'un point de vue extérieur, cela peut sembler assez simpliste.

Par exemple, il se peut qu'Apple ne fasse que fabriquer des téléphones, des ordinateurs et d'autres appareils électroniques. Cependant, une fois le rideau levé, vous constaterez qu'il existe de nombreux niveaux d'exploitation et d'organisation qui doivent fonctionner parfaitement à l'unisson. Lorsque même le processus le plus mineur et apparemment insignifiant ne fonctionne pas correctement, l'effet peut être néfaste.

C'est là qu'entrent en jeu les audits internes. Les audits internes examinent une entreprise de l'intérieur pour s'assurer que tout fonctionne correctement. Ils portent sur tous les aspects d'une entreprise, y compris la logistique, la chaîne d'approvisionnement, la cybersécurité, les finances et la comptabilité.

Les audits internes peuvent être très différents au sein d'une entreprise, et nous soulignerons leur importance et leur complexité, en mettant l'accent sur les audits financiers internes.

Quels sont les 3 types d'audits ?

1. Audits de conformité

La définition générale de la conformité est le respect des règles et réglementations.

La conformité n'est pas la même en fonction du pays, de la région ou du secteur d'activité de votre entreprise. Par exemple, les entreprises aux États-Unis peuvent être obligées de se conformer aux lois et réglementations établies par le gouvernement fédéral, les autorités nationales, locales et municipales.

Un audit de conformité examinera votre entreprise pour s'assurer qu'elle est conforme aux lois et réglementations. Certains types d'audits de conformité incluent la cybersécurité, la sécurité au travail ou l'environnement.

2. Audits opérationnels

Les audits opérationnels sont très similaires aux audits de conformité. La différence réside dans le fait que ces audits examinent les aspects opérationnels d'une entreprise.

Par exemple, une entreprise de vente au détail peut effectuer un audit opérationnel sur la façon dont un produit évolue au cours du cycle de vente. Il peut examiner la façon dont les produits arrivent des fournisseurs, la durée pendant laquelle ils restent en stock et la manière dont ils sont vendus. L'audit examinerait l'efficacité avec laquelle les produits passent par ce processus et se traduisent par des bénéfices.

La technologie étant au cœur de la plupart des entreprises aujourd'hui, les audits opérationnels peuvent également inclure les technologies de l'information et les systèmes d'information. Les audits réalisés dans ces domaines sont approfondis et doivent être réalisés par des auditeurs compétents pour garantir le bon fonctionnement de l'entreprise.

3. Audits financiers

Les informations financières de toute entreprise peuvent brosser un tableau convaincant. Des audits financiers sont nécessaires pour garantir l'exactitude de l'image.

Les audits financiers internes ont occupé une place centrale en 2002 grâce au Loi Sarbanes-Oxley (SOX), qui faisait suite à une fraude financière massive commise par de grandes entreprises comme Enron et WorldCom.

La SOX vise à empêcher la communication frauduleuse d'états financiers en responsabilisant la haute direction des entreprises. Les dirigeants d'entreprise doivent jouer un rôle actif dans la supervision des opérations financières et des états financiers de l'entreprise qui en résultent, sous peine de sanctions, pouvant aller jusqu'à des poursuites pénales dans les cas les plus graves.

Les audits financiers examinent les registres comptables et la fonction d'audit interne afin de recueillir des éléments probants afin de garantir l'exactitude des états financiers. Les audits financiers sont généralement réalisés par des comptables publics certifiés (CPA) et appliquent des normes et procédures d'audit uniformes.

Les comités d'audit deviennent la norme et sont obligatoires dans les entreprises publiques. Ces groupes supervisent la comptabilité et les rapports financiers, les procédures d'audit interne et le processus d'audit externe. Le travail de l'auditeur, ainsi que les procédures d'audit, seront expliqués en détail au comité. Et le rapport d'audit final publié par l'auditeur indépendant sera présenté au comité d'audit.

Quels sont les 5 composants des contrôles internes ?

1. Environnement de contrôle

Il s'agit d'un ensemble d'idées et de directives mises en œuvre par le plus haut niveau de la haute direction, qui reflète les valeurs de l'entreprise et donne le ton à son fonctionnement. Cela inclut l'examen de la gouvernance d'entreprise afin d'identifier qui a le pouvoir et la capacité de prendre des décisions.

Une autre façon de concevoir l'environnement de contrôle est l'attitude générale et la prise de conscience des administrateurs et des dirigeants quant à l'importance des contrôles internes de l'entreprise. Si la direction fait preuve de laxisme à l'égard des contrôles internes, votre environnement de contrôle est faible et le risque de fraude ou d'erreur peut être plus élevé.

2. Évaluation des risques

Une fois l'environnement de contrôle établi, une évaluation des risques est ensuite réalisée. Identifiez les domaines de l'information financière qui présentent le risque le plus élevé de fraude ou d'erreur. Posez des questions telles que : « Quels actifs sont les plus susceptibles d'être volés, détournés ou gaspillés ? »

Prévoyez de réaliser des évaluations de tous les processus opérationnels présentant un risque considérable d'échec de l'entreprise. La gestion des risques liés aux activités commerciales devrait être la responsabilité de chacun.

3. Activités de contrôle

Une fois l'évaluation des risques terminée, concevez et mettez en œuvre des politiques et des procédures qui atténuent les risques identifiés. Un système de procédures de contrôle interne doit être conçu pour traiter spécifiquement les domaines à risque identifiés.

Les activités de contrôle en matière d'information financière peuvent inclure la séparation des tâches, la protection des actifs ou les limites d'autorisation.

4. Information et communication

Les activités de contrôle et les contrôles internes doivent être communiqués à tous les employés afin qu'ils disposent des informations dont ils ont besoin pour faire leur travail correctement et respecter les règles.

La communication doit être claire et régulièrement partagée, même si rien ne change. En renforçant le message et en gardant l'importance du contrôle interne à l'esprit des employés, vous pouvez prévenir les défaillances en matière de contrôle.

5. Surveillance

La dernière étape consiste à surveiller les processus et procédures mis en œuvre. Le suivi est essentiel pour déterminer l'efficacité des contrôles internes et déterminer si des analyses et des mesures supplémentaires doivent être prises.

Quels sont les 7 principes du contrôle interne ?

1. Séparation des tâches

Cette idée est qu'il n'y a pas une seule personne qui contrôle l'ensemble d'un processus. Cela crée une responsabilisation et des freins et contrepoids naturels au sein de l'entreprise.

2. Responsabilité

Assurez-vous d'établir des obligations spécifiques pour des personnes spécifiques. Cela inclut la cartographie fondamentale de qui est responsable de quoi.

3. Scepticisme

Bien que ce ne soit peut-être pas une vision idéale de la vie, en termes de contrôle interne, les dirigeants et les parties responsables devraient toujours agir avec une attitude de scepticisme.

Une attitude générale de questionnement doit être maintenue, même si les preuves ou l'histoire ne permettent pas de justifier le doute.

4. Rotation

Tout comme la séparation des tâches, la rotation des tâches est un élément clé du contrôle interne. La responsabilité doit être alternée entre les membres de l'équipe afin de garantir la bonne exécution des procédures.

Une personne ne devrait pas avoir le contrôle ultime d'une activité pendant une période prolongée.

5. Révision indépendante régulière

Des examens indépendants réguliers doivent être effectués à un intervalle précis en fonction des besoins. Ces examens peuvent prendre la forme d'audits surprises de systèmes particuliers, de vérifications de correspondance des transactions et de contrôles d'inventaire, tous effectués pour vérifier la conformité à toutes les normes et règles de l'entreprise.

6. Clarification

La communication et les informations doivent être claires et doivent être clarifiées à plusieurs reprises. L'évaluation des risques et le contrôle interne peuvent s'apparenter à une partie téléphonique, et ils peuvent être plus atténués lorsqu'ils sont relayés par de grandes entreprises dotées de plusieurs niveaux de direction.

7. Documentation

Les processus et les vérifications et rapprochements continus des systèmes doivent être minutieusement documentés. 

Comment réalisez-vous un audit financier interne ?

Les audits internes atténueront le risque de déficit financier majeur avant auditeurs externes sont nécessaires pour entrer en scène. L'élaboration de politiques et de contrôles comptables appropriés peut prendre énormément de temps, mais cela en vaut vraiment la peine.

Commencez par rédiger un plan et un calendrier pour l'audit et communiquez-les à toutes les personnes impliquées. Passez ensuite en revue les résultats de tous les audits internes précédents pour en savoir plus sur les lacunes ou les sujets de préoccupation antérieurs. Portez une attention particulière à tout manquement antérieur aux principes et normes comptables.

Ensuite, vous devrez préparer la liste initiale des demandes de documents afin de pouvoir rassembler les dossiers financiers et les informations dont vous aurez besoin pour vérifier si les contrôles internes fonctionnent comme prévu. N'oubliez pas d'inclure des entretiens avec les principales parties prenantes et la direction pour valider les processus.

Lorsque vous êtes prêt à commencer à auditer, vous pouvez rédiger vos propres programmes et tests d'audit, ou vous pouvez utiliser les ressources fournies par Institut des auditeurs internes (IIA). Il s'agit de l'association professionnelle qui défend et promeut l'importance des audits internes.

Une fois que vous avez terminé votre test des contrôles internes, assurez-vous de bien documenter les résultats. Vous voudrez discuter des résultats avec la direction.

La réalisation d'audits internes devrait faire partie intégrante des activités de votre entreprise. C'est la seule façon d'avoir l'assurance raisonnable que vos contrôles internes fonctionnent correctement. Cela permet de réduire la variation d'une anomalie significative du bilan et du compte de résultat.