Was sind die Kosten der verkauften Waren (COGS) in der Buchhaltung?

Haben Sie jemals nachts im Bett gelegen und Probleme beim Einschlafen gehabt, weil Sie die Antwort nicht wussten „Wie hoch sind die Kosten der verkauften Waren?“ 

Oh, das ist dir also nie passiert?

Auch wenn Sie noch nie durch COGS den Schlaf verloren haben, sollten alle Geschäftsinhaber ein Verständnis dafür haben was es ist und, was noch wichtiger ist, warum es wichtig ist.

Die kurze Antwort lautet, dass COGS Ihre Produktionskosten sind, und das ist wichtig, weil es hilft, die Gewinne Ihres Unternehmens zu bestimmen.

Und ich würde argumentieren, dass es bei COGS mehr darum geht Inventar als Verkäufe. Ich weiß, dass du denkst, „Wie verändert das, was ich nicht verkaufe (Inventar), den Wert dessen, was ich verkaufe (COGS)?“ Aber bleib dran, und wir werden auf beide näher eingehen, damit du dich heute Abend leichter ausruhen kannst.

Was ist in den Kosten der verkauften Waren enthalten und nicht enthalten?

Wie der Name schon sagt, sind COGS die:

• Cost
• Ovon den
• GWaren, die du
• Salt

Dies beinhaltet die variablen direkten Kosten (sowohl die direkten Arbeitskosten als auch die Rohstoffe) und Fixkosten wie die Werksgemeinkosten.

Eine einfache Art, über COGS nachzudenken, besteht darin, sich zu fragen: „Würden mir diese Kosten entstehen, wenn ich kein Produkt herstellen würde?“ Wenn die Antwort nein lautet, sind diese Kosten in Ihren COGS-Berechnungen enthalten.

Einige der Standardeingaben für COGS sind:

• Rohstoffe
• Frachtkosten für den Erhalt von Rohstoffen
• Für den Wiederverkauf gekaufte Artikel
• Direkte Arbeitskosten (z. B. Löhne und Lohnsteuern)
• In der Produktion verwendete Teile (z. B. Schrauben, Klebstoff, Farbe)
• Lagerkosten
• Betriebsaufwand (z. B. Nebenkosten, Wartung)

Einige normale Geschäftskosten, die von der COGS-Berechnung ausgeschlossen sind, sind jedoch:

• Vertriebs- und Marketingkosten
• Versandkosten, um ein Produkt zum Kunden zu bringen
• Buchhaltungs- und Anwaltskosten
• Indirekte Arbeitskosten (z. B. Management- und Verwaltungsgehälter, Arbeitskosten usw.)
• Zinsen
• Endbestand, den Sie noch auf Lager haben. Das sitzt auf dem Bilanz als Inventar.

Wie berechne ich die Kosten der verkauften Waren?

Jetzt, wo Sie einige der in COGS enthaltenen Kosten kennen, fragen Sie sich wahrscheinlich, „Also, wie berechne ich diese Zahl?“

Seien Sie versichert, ich habe für Sie gesorgt.

Die grundlegende COGS-Formel ist:

Anfangsbestand + Kauf — Endbestand = COGS

Also, was heißt das? Lass uns etwas tiefer graben.

COGS und Inventar

Die Berechnung der Kosten der verkauften Waren hängt hauptsächlich von den Inventarkosten ab. Die Art und Weise, wie Sie Aktien bewerten, hat also erhebliche Auswirkungen auf Ihren COGS und den daraus resultierenden Bruttogewinn.

Die Grundsätze/Regeln der Rechnungslegung (d. h. GAAP) ermöglichen einige verschiedene Methoden zur Berechnung der Inventarkosten, die wir besprechen werden.

First-In, First-Out (FIFO)

FIFO sollte nicht mit Fido verwechselt werden. Lassen Sie den Welpen der Familie aus dieser Diskussion raus.

Bei der FIFO-Bewertungsmethode wird davon ausgegangen, dass das älteste Inventar (das First-In) zuerst verkauft wird (das erste Out-Door). Das bedeutet, dass der Bestand, der am Ende des Abrechnungszeitraums in Ihren Regalen übrig ist, der neueste ist.

Im Allgemeinen führt FIFO zu einem niedrigeren COGS-Betrag und einem höheren Endinventarwert. Dies basiert auf der Annahme, dass neuere Rohstoffe und Arbeitskräfte höhere Kosten verursachen als ältere.

Wer zuerst kommt, zuerst raus (LIFO)

Das Gegenteil von FIFO ist LIFO. Es wird davon ausgegangen, dass die neuesten produzierten Artikel (die zuletzt eingehenden) die ersten sind, die verkauft werden (die ersten raus), wenn ein Kunde einen Kauf tätigt.

Das bedeutet, dass die ältesten Produkte diejenigen sind, die noch in Ihrem Lager sind, wenn es Finanzberichterstattung Zeit.

Die Verwendung von LIFO führt in der Regel zu höheren COGS-Werten und niedrigeren Endbestandsmengen.

Durchschnittskostenmethode

Bei der Durchschnittskostenmethode werden die Produktionskosten im gesamten Berichtszeitraum zusammengefasst. Das gleicht die Kosten aus und verhindert Preisschwankungen.

Du addierst die Gesamtkosten für die Herstellung deiner Waren und teilst sie durch die Anzahl der Einheiten, die in diesem Zeitraum hergestellt wurden.

Wenn die Herstellung von 50.000 Widgets 100.000$ kostet, betragen Ihre durchschnittlichen Kosten 2$ pro Widget.

Beispiele für die Kosten verkaufter Waren

Wir haben viel darüber gesprochen Berechnung der Warenkosten und die Abrechnungsmethoden, mit denen Sie das Inventar bewerten können. Aber schauen wir uns ein Beispiel an, in dem Zahlen verwendet werden, falls Wörter nicht Ihre Stärke sind.

Nehmen wir an, PlanningPapers, LLC entwirft und verkauft Planer und Organisatoren. Am 1. Januar betrug der Wert ihres Inventars 20.000 USD. Durch Partnerschaften mit einigen Anbietern kauften sie im Laufe des Monats zusätzliche Planer im Wert von 50.000 USD. Ende Januar wurde ihr Endbestand auf 31.000 USD geschätzt.

Nach unserer Formel für die Kosten der verkauften Waren haben wir:

Anfangsbestand 20.000$ Einkäufe 50.000$ Endbestand 31.000$ Verkaufskosten 39.000$

Wie unterscheidet sich COGS von Umsatzkosten und Betriebskosten?

Es mag logisch erscheinen, die Kosten der verkauften Waren als Umsatzkosten (oder Verkaufskosten) zu betrachten. Schließlich kostet Sie die Generierung Ihres Umsatzes etwas.

COGS und Umsatzkosten sind jedoch nicht dasselbe. Es gibt subtile Unterschiede.

COGS im Vergleich zu Umsatzkosten

Die Umsatzkosten sind eine umfassendere Kennzahl, da sie einige indirekte Kosten beinhalten, die in einer COGS-Berechnung nicht enthalten sind.

Zu den Umsatzkosten gehören in der Regel die Kosten für Direktvertrieb und Marketing, einschließlich Verkaufsprovisionen, Werbe- und Vertriebskosten.

Aber wie bei COGS werden Verwaltungskosten wie Managergehälter und Versicherungsprämien, die nicht direkt einem Verkauf zuzurechnen sind, ausgeschlossen.

COGS im Vergleich zu Betriebskosten

Sie können sich Betriebskosten im Allgemeinen als Anti-COGs vorstellen. Das sind die Beträge, an die Sie denken, wenn Sie an Gemeinkosten denken. Sie können auch als „allgemeine und administrative Ausgaben“ auf dem Gewinn und Verlustrechnung.

Beispiele für Betriebskosten sind:

• Abschreibung
• Gehälter für Manager und Verwaltung
• Bürobedarf
• Telefonkosten
• Reisekosten
• Zinsen
• Bankgebühren

Und die Betriebskosten haben nichts mit COGS zu tun. Also vergiss sie vorerst.

Was sagen Ihnen die Kosten der verkauften Waren und warum sind sie wichtig?

Die Kosten der verkauften Waren werden zur Berechnung Ihres Bruttogewinns benötigt. Weil:

Bruttoumsatz - COGS = Bruttogewinn

Und wenn Sie diese Informationen kennen, erfahren Sie, ob Ihr kleines Unternehmen rentabel ist. Wenn Sie Ihre COGS kennen, können Sie die Kundenpreise korrekt festlegen, um angemessene Gewinnmargen sicherzustellen. Und diese Bruttogewinne werden verwendet, um Ihre Betriebskosten zu bezahlen.

Wenn Ihr Bruttogewinn zu niedrig ist, haben Sie nicht genug Geld übrig, um Ihre Betriebskosten zu decken.

Es könnte hilfreich sein, zu sehen, wie eine Grundeinkommenserklärung aussieht, um die Bedeutung von COGS und Bruttogewinn zu veranschaulichen.

Quelle: BuchhaltungCoach.com

COGS ist für Ihr Unternehmen auch auf folgende Weise hilfreich und wichtig:

• Berechnung des Lagerumschlags, um zu sehen, wie schnell Sie den Lagerbestand austauschen
  • Kann helfen, den Lagerbestand zu optimieren und die Veralterung des Inventars zu verhindern
  • Kann bei der Entscheidung über Vertriebs- und Werbestrategien helfen, um das Produkt zu bewegen
• Berechnung der Bruttogewinnmargen zur Maximierung der Preisgestaltung und Kostenkontrolle

COGS und Steuern

Wir haben uns auf COGS konzentriert, da es um die Berechnung und Erstellung der Jahresabschlüsse Ihres Unternehmens geht. Aber Sie wären wahrscheinlich nicht allzu überrascht zu erfahren, dass die IRS auch an Ihren COGS-Nummern interessiert ist.

Aus steuerlichen Gründen müssen Unternehmen, die über physisches Inventar verfügen, ihre COGS-Werte angeben, um ihr zu versteuerndes Nettoeinkommen zu berechnen.

Die technischen Details zur Meldung von COGS in Steuererklärungen würden den Rahmen dieses Artikels sprengen, und Sie würden in fünf Minuten einschlafen, wenn wir auf die Einzelheiten eingehen würden. Aber wenn du mehr erfahren möchtest, kannst du dir einige der ansehen Materialien von IRS.

Herzlichen Glückwunsch, wenn Sie es bis hierher geschafft haben, wir haben Sie nicht so sehr gelangweilt, um Ihre Schlaflosigkeit zu heilen oder Sie dazu zu bringen, in die Berge zu rennen.

Obwohl COGS ein relativ trockenes und langweiliges Thema ist, ist es für Unternehmen von entscheidender Bedeutung. Dies hilft nicht nur bei Preisentscheidungen, sondern wirkt sich auch auf Ihr Nettoeinkommen aus. Ganz gleich, ob Sie Ihr Geschäftsergebnis für sich selbst maximieren möchten oder Ihr Unternehmen in Zukunft verkaufen möchten, COGS spielt eine wichtige Rolle bei der Steigerung Ihres Unternehmenswerts.