Jedes Unternehmen - vom einzelnen freiberuflichen Grafiker bis hin zum globalen Fortune-500-Unternehmen - stützt sich bei der Überwachung seiner Finanzen auf die gleichen Grundlagen. 

Zwei Teile dieser Grundlage sind die Rohbilanz und die Bilanz. Zu verstehen, was sie sind und wie sie zusammenhängen, ist ein wichtiger Schritt zum Verständnis des Geldflusses in einem Unternehmen.

Schauen wir genauer hin.

Was ist eine Rohbilanz im Vergleich zu einer Bilanz?

Die Rohbilanz ist eine Auflistung der Finanzkonten eines Unternehmens und ihrer Salden, während die Bilanz ein Bericht ist, der das Nettovermögen eines Unternehmens zeigt. 

Die Rohbilanz und die Bilanz sind unterschiedliche Stadien des Rechnungslegungsprozesses: 

Journalbuchung → Hauptbuch → Rohbilanz → Jahresabschlüsse

Zunächst werden die Finanztransaktionen in Form von Journaleinträgen erfasst. Diese Journalbuchungen werden im Hauptbuch gesammelt. Die Hauptbuch werden nach Konten aggregiert, um die Rohbilanz zu erstellen. Schließlich werden die Hauptbuchkonten in der Rohbilanz nach Kategorien zusammengefasst, um die Jahresabschlüsse zu erstellen: 

• Bilanz
• Gewinn- und Verlustrechnung 
• Kapitalflussrechnung

Die Rohbilanz ist ein internes Dokument, das als erster Schritt bei der Erstellung von Jahresabschlüssen verwendet wird. Sie enthält eine Auflistung aller Finanzkonten und ihrer Buchsalden zu einem bestimmten Datum. Dieses Datum kann das Ende des Geschäftsjahres, das Ende eines Quartals oder der letzte Tag des Monats sein, je nach dem Zeitraum, über den berichtet wird. 

Konventionell werden Soll- und Habensalden in verschiedenen Spalten aufgeführt. Wenn Sie die Summe der Sollsalden und die Summe der Habensalden addieren, können Sie leicht feststellen, ob alle Transaktionen ausgeglichen sind: Sollsalden müssen gleich Habensalden sein. 

Wenn Soll und Haben übereinstimmen, werden die Konten und Salden weiter aggregiert, um die Jahresabschlüsse zu erstellen. Die Konten in der Rohbilanz werden in Bilanzkonten und Gewinn- und Verlustrechnungskonten unterteilt. Die Bilanzkonten und ihre Salden werden in Aktiva, Passiva und Eigenkapital unterteilt, um die Bilanz zu erstellen. 

Die Bilanz kann zusammen mit der Gewinn- und Verlustrechnung und der Kapitalflussrechnung intern für die Berichterstattung des Managements oder extern für die Berichterstattung an Investoren, Gläubiger und andere Interessengruppen verwendet werden. Externe Nutzer verwenden die Jahresabschlüsse am häufigsten für ihre Entscheidungsfindung. 

In den Jahrhunderten, bevor die Buchführung mit Hilfe von Buchhaltungssoftware auf Computern durchgeführt wurde, war die Zusammenstellung der Daten zur Erstellung der Rohbilanz und der Jahresabschlüsse ein mühsamer, zeitaufwändiger und fehleranfälliger manueller Prozess, der mit Papier und Stift durchgeführt wurde. Aufgrund des hohen Zeitaufwands für die Zusammenstellung der Daten wurden Rohbilanzen und Bilanzen nur bei Bedarf am Ende eines Quartals oder eines Jahres erstellt. Heute können sie in den meisten Buchhaltungssystemen mit wenigen Mausklicks fast sofort erstellt werden.

Was ist eine Rohbilanz? 

Eine Rohbilanz ist ein interner Bericht, der alle Finanzkonten und ihre Endsalden zu einem bestimmten Datum auflistet. Diese Salden ergeben sich aus der doppelten Buchführung, d. h., dass die Sollbeträge den Habenbeträgen entsprechen müssen. Die Verwendung von Buchhaltungssoftware macht es fast unmöglich, Transaktionen zu erfassen, die nicht ausgeglichen sind, so dass der historische Zweck der Erstellung einer Rohbilanz - die Überprüfung, ob Soll und Haben übereinstimmen - eine triviale Angelegenheit ist. Dennoch ist es hilfreich, die Rohbilanz auf offensichtliche Buchhaltungsfehler zu überprüfen, die sich in Form von ungeraden Kontosalden zeigen können. Zum Beispiel sollten Debitoren einen Habensaldo und Kreditoren einen Sollsaldo aufweisen.

Hier ist ein Beispiel für eine Rohbilanz für XYZ Co. zum 31. Dezember 202X. Vereinbarungsgemäß steht die Soll-Spalte links und die Haben-Spalte rechts. 

KontoDR.CR.Barmittel94.000Forderungen11.000Gebäude150.000Grundstücke50.000Ausrüstungen20.000Kumulierte Abschreibungen1.000Verbindlichkeiten 20.000Anleihen200.000Eigenkapital100.000Einnahmen20.000Lohn- und Gehaltskosten11.000Versorgungskosten3.000Abschreibungen1.000Versorgungskosten500Rechtskosten500Summe341.000341.000

Neben der Korrektur offensichtlicher Fehler können im Rahmen des Rechnungslegungszyklus auch andere Anpassungen erforderlich sein, um sicherzustellen, dass die Zahlen den Rechnungslegungsgrundsätzen entsprechen. Im Rahmen des Abschlusses am Ende einer Rechnungsperiode müssen die Bilanzkonten abgestimmt und Berichtigungsbuchungen vorgenommen werden. Unternehmen, die Lagerbestände führen, müssen ihren Endbestand zählen, damit die Herstellungskosten der verkauften Waren angemessen berechnet werden können. 

Sobald die Bilanzkonten abgegrenzt sind, kann die angepasste Rohbilanz die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz erstellen. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden die Ergebnisse der Geschäftstätigkeit im Zeitablauf dargestellt, während in der Bilanz die kumulierten Auswirkungen der Geschäftstätigkeit auf die Aktiva, Passiva und das Eigenkapital erfasst werden. 

Was ist die Bilanz? 

Die Bilanz zeigt die finanzielle Lage eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt. Eine andere Bezeichnung für die Bilanz ist " Bilanz". Eine Bilanz ist in Abschnitte unterteilt:

Vermögenswerte: Dies ist alles, was das Unternehmen besitzt und einen eigenen Wert hat. Beispiele hierfür sind Bargeld, Forderungen gegenüber KundenKreditoren), Gebäude, Mobiliar und Ausrüstung. Vermögenswerte können auch immateriell sein, wie z. B. Patente oder Marken. 

Passiva: Dies ist das, was das Unternehmen anderen Parteien schuldet. Es handelt sich um rechtliche Verpflichtungen zur Zahlung eines bestimmten Geldbetrags an eine andere Person oder Einrichtung. Dies kann in Form von noch nicht bezahlten RechnungenDebitoren), Bankkrediten oder Schuldscheinen geschehen. 

Eigenkapital: Das Eigenkapital wird auch als Eigenkapital der Anteilseigner oder Aktionäre bezeichnet. Es stellt den Restwert des Unternehmens dar, nachdem alle Schulden beglichen wurden. Das Eigenkapital stammt aus zwei Hauptquellen: Geld oder andere Ressourcen, die von den Eigentümern in das Unternehmen investiert wurden, und Gewinne, die vom Unternehmen für zukünftige Bedürfnisse einbehalten wurden. 

Die Bilanz wird durch die Bilanzgleichung definiert:  

Aktiva = Passiva + Eigenkapital

Nach dieser Gleichung müssen die Aktiva einer Organisation durch die Summe der Passiva und des Eigenkapitals ausgeglichen sein. Eine nicht ausgeglichene Bilanz ist ein Zeichen für Fehler in der Buchführung. 

Bilanzen werden für interne Zwecke verwendet, um strategische Entscheidungen zu unterstützen. Externe Nutzer verwenden Bilanzen, um den Finanzstatus und die Liquidität eines Unternehmens zu beurteilen. Beide Gruppen von Nutzern können sich auf Kennzahlen stützen, um die Finanzlage des Unternehmens mit Benchmarks zu vergleichen. 

Hier ist die Bilanz der oben genannten Rohbilanz :

Bilanz von XYZ Co.

Stand: 31. Dezember 202X

Aktiva Liquide Mittel 94.000Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 11.000Sachanlagen, netto 219.000SummeAktiva 324.000Passiva Debitoren 20.000Verbindlichkeiten 200.000SummePassiva 220.000Eigenkapital Anfangsbestand 100.000Nettogewinn 4.000SummeEigenkapital 104.000SummePassiva plus Eigenkapital 324.000

Je nach den vorgesehenen Nutzern einer Bilanz können die Kategorien Aktiva, Passiva und Eigenkapital in zusammengefasster Form dargestellt werden oder eine detaillierte Auflistung aller Hauptbuch in jeder Kategorie enthalten. So werden z. B. Manager oder die Wirtschaftsprüfer eines Unternehmens wahrscheinlich eine detaillierte Auflistung aller Vermögenskonten sehen wollen, während Führungskräfte und externe Nutzer vielleicht nur das Umlauf- und Anlagevermögen sehen wollen. Vorhandene Vermögenswerte sind Posten, die bereits in Form von Bargeld vorliegen oder wahrscheinlich innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden. Langfristige Vermögenswerte sind Posten, die wahrscheinlich nicht kurzfristig in Bargeld umgewandelt werden können. 

Rohbilanz vs. Bilanz (Vergleichstabelle)

Hier sind die wichtigsten Unterschiede zwischen einer Rohbilanz und einer Bilanz:

BilanzBilanzDefinitionEine Auflistung der Finanzkonten und ihrer Salden zu einem bestimmten ZeitpunktEine Zusammenfassung der Finanzlage eines Unternehmens zu einem bestimmten ZeitpunktFunktionZur Prüfung, ob Soll und Haben übereinstimmenZur Bestimmung der Finanzlage eines UnternehmensTeil des Jahresabschlusses?NeinJa, zusammen mit der Gewinn- und Verlustrechnung und der KapitalflussrechnungHäufigkeit der ErstellungBedarfsgerechtMonatlich, vierteljährlich oder jährlich, je nach den Berichtsanforderungen eines UnternehmensPrimärnutzerNur internIntern und ExternQuelleHauptbuchStammbilanzEigenkapitalwertAnfangsbilanzAbschlussbilanzWelche Konten?Alle Finanzkonten eines Unternehmens sind enthaltenNur Bilanzkonten. Erträge und Aufwendungen werden als Reingewinn für einen bestimmten Zeitraum ausgewiesenAggregationsebeneAggregation der Transaktionen nach KontenAggregation der Konten nach Kategorien von Aktiva, Passiva und EigenkapitalRechnungslegungsstandardsKeine Standards schreiben die Darstellung oder das Format vorDarstellung und allgemeines Format müssen den einschlägigen Rechnungslegungsstandards entsprechen

Verstehen Sie Ihre Zahlen, um Ihr Geschäft auszubauen

Wenn Sie verstehen, wie die Informationen durch Ihr Buchhaltungssystem fließen, können Sie besser nachvollziehen, woher die Zahlen in Ihren Jahresabschlüssen stammen. Die Rohbilanz und die Bilanz sind nur zwei Komponenten dieses Verständnisses. Ein tieferes Verständnis Ihrer Zahlen und deren Zusammenspiel kann Ihnen Einblicke geben, um Ihr Unternehmen zu vergrößern.