Wenn ein Unternehmen wächst, ist es entscheidend für den Erfolg, den Geld- und Ressourcenfluss zu verstehen. Viele Geschäftsinhaber benötigen jedoch Hilfe, um zu verstehen, wie sich dieser Ablauf in Jahresabschlüssen niederschlägt. Das bedeutet, dass sie einen Buchhalter beauftragen müssen, um die Komplexität zu bewältigen. Aber wen soll man einstellen?

Hauptunterschiede zwischen Buchhalter und CPA

Um den Unterschied zwischen Buchhaltern und CPAs zu verstehen, beginnen wir mit der grundlegenden Ebene der Erstellung von Jahresabschlüssen. Der erste Schritt zur Erstellung der Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz eines Unternehmens ist die grundlegende Buchhaltung oder die systematische Erfassung der Finanztransaktionen eines Unternehmens mit der Außenwelt. Jedes Mal, wenn ein Unternehmen etwas kauft, verkauft oder Geld dafür bezahlt, muss diese Transaktion in den Büchern eines Unternehmens vermerkt werden. Die heutige Buchhaltungssoftware automatisiert einen Großteil der detaillierten Transaktionsaufzeichnung.

Buchhaltung ist der Prozess der Zusammenstellung und Organisation dieser komplexen Transaktionen in Jahresabschlüsse und sicherzustellen, dass Transaktionen gemäß den Rechnungslegungsgrundsätzen gemeldet werden. Buchhalter übernehmen zwar häufig auch buchhalterische Aufgaben, arbeiten aber in der Regel mit Transaktionsdaten auf einer höheren Ebene. Sie analysieren die Transaktionen, um sicherzustellen, dass sie korrekt kategorisiert sind. Sie suchen nach Mustern und Beziehungen zwischen den Zahlen, die dem Geschäftsinhaber Erkenntnisse liefern. Buchhalter können Cashflow-Prognosen erstellen und die Leistung eines Unternehmens mit ähnlichen Unternehmen vergleichen. Sie überwachen die Verbindlichkeiten und Forderungen eines Unternehmens auf Anzeichen von Problemen. Wirtschaftsprüfer können auch Steuererklärungen für ein Unternehmen erstellen.

Ein CPA ist der nächste Schritt. Ein CPA oder Certified Public Accountant ist ein Buchhalter, der eine zusätzliche Ausbildung absolviert und Prüfungen bestanden hat, um ein hohes Maß an Kompetenz in einem breiten Spektrum an betriebswirtschaftlichen, rechtlichen und buchhalterischen Kenntnissen nachzuweisen. Alle CPAs sind Buchhalter, und ihre beruflichen Aufgaben können mit denen von CPAs ohne Lizenz identisch sein. Allerdings haben nicht alle Buchhalter die zusätzlichen Schritte unternommen, um als CPAs zugelassen zu werden.

Was ist ein zertifizierter Wirtschaftsprüfer?

Zertifizierte Wirtschaftsprüfer sind von den staatlichen Rechnungslegungsbehörden zugelassen, daher die Zulassungsvoraussetzungen variieren ein wenig zwischen den verschiedenen Staaten. Trotz der Unterschiede verlangen alle staatlichen Gremien die gleichen drei Grundvoraussetzungen: Ausbildung, Prüfung und Erfahrung.

Bildung: Im Allgemeinen muss ein Kandidat, um an der CPA-Prüfung teilnehmen zu können, einen Bachelor-Abschluss und genügend zusätzliche Unterrichtsstunden haben, um 150 Stunden zu erreichen. Je nach den staatlichen Bildungsanforderungen benötigt ein Kandidat möglicherweise keinen Abschluss in Rechnungswesen, er muss jedoch eine bestimmte Anzahl von Buchhaltungskursen besucht (und bestanden) haben.

Prüfung: Ein Kandidat muss die einheitliche CPA-Prüfung bestehen. Der Inhalt dieser Prüfung wird entwickelt von der Amerikanisches Institut für Wirtschaftsprüfer. Diese vierteilige, 16-stündige Prüfung deckt die Bereiche Wirtschaftsprüfung und Bescheinigung, Geschäftsumfeld und Konzepte, Finanzbuchhaltung und Berichterstattung sowie Regulierung ab. Die AICPA ist derzeit im Prozess von Überarbeitung des Zertifizierungsprozesses und der Prüfungsstruktur, mit einem neuen Modell, das 2024 eingeführt werden soll.

Erfahrung: Je nach Bundesland können die Anforderungen an die Erfahrung variieren. Die meisten Staaten benötigen ein oder zwei Jahre Berufserfahrung. In Alabama müssen CPA-Kandidaten beispielsweise entweder ein Jahr in der öffentlichen Buchhaltung oder zwei Jahre in der Industrie oder Regierung arbeiten.

Wenn ein Buchhalter die CPA-Zertifizierung erhält, kann er verschiedene Dinge tun, die nicht lizenzierte Buchhalter nicht tun können. Erstens sind Wirtschaftsprüfer laut Bundesgesetz die einzigen, die die Prüfung durchführen und die Arbeit bescheinigen können. Buchhalter ohne Lizenz können zwar die Arbeit einer Prüfung durchführen, müssen jedoch von einem Wirtschaftsprüfer beaufsichtigt werden, und ein Wirtschaftsprüfer muss den Bericht selbst unterzeichnen. Öffentliche Unternehmen benötigen einen CPA, um ihre Berichte bei der Securities and Exchange Commission einzureichen.

Zweitens haben CPAs besondere Rechte, Kunden vor dem IRS zu vertreten. Ein Nicht-CPA kann zwar im Namen eines Kunden mit dem IRS sprechen, diese Diskussionen beschränken sich jedoch eng auf die Prüfung der von dieser Person erstellten Steuererklärungen durch die IRS. Im Gegensatz dazu kann ein Wirtschaftsprüfer im Namen eines Mandanten arbeiten, um eine Vielzahl von Steuerangelegenheiten mit Finanzbeamten, Berufungsbeamten und IRS-Anwälten zu lösen.

Nach der Zulassung müssen CPAs die staatlichen Gesetze einhalten, die die Rechnungslegungspraxis regeln. Sie müssen in der Regel jedes Jahr ein staatlich festgelegtes Maß an Weiterbildung absolvieren. CPAs müssen ihre Arbeit in Übereinstimmung mit AICPA-Normen, die einen Verhaltenskodex beinhalten. Verstöße gegen die Berufsstandards oder ihre staatlichen Zulassungsbestimmungen können zum Widerruf ihrer CPA-Lizenz, zu Strafen oder sogar zu Haftstrafen führen.

Obwohl in der Öffentlichkeit der Eindruck herrscht, dass Wirtschaftsprüfer nur Steuererklärungen erstellen, ist die Arbeit der Wirtschaftsprüfer äußerst vielfältig. CPAs können auch zusätzliche Zertifizierungen oder Zeugnisse für spezialisierte Dienstleistungen erhalten. Zum Beispiel die AICPA bietet Zertifizierungen an in der forensischen Buchhaltung, Unternehmensbewertung und Finanzplanung. In Zusammenarbeit mit dem Chartered Institute of Management Accountants (CIMA) bietet das AICPA auch die Zertifizierung als Zertifizierter globaler Wirtschaftsprüfer (CGMA), das Schulungen in Bereichen umfasst, die für in der Industrie tätige Wirtschaftsprüfer besonders relevant sind.

Ist ein CPA besser als ein Buchhalter?

Nicht unbedingt. Das Bestehen der CPA-Prüfung zeigt zwar Kompetenz in einem breiten Bereich von Rechnungslegungskenntnissen, Rechnungslegungsstandards, Wirtschaftsrecht sowie staatlichen und bundesstaatlichen Steuergesetzen, aber dieses Wissen führt nicht immer zu nützlichen Ratschlägen und Erkenntnissen für Geschäftsinhaber. Inwieweit ein Wirtschaftsprüfer einem Geschäftsinhaber nützliche Ratschläge geben kann, hängt von seinem individuellen Fachwissen und seiner Erfahrung ab.

Nach jahrelanger Arbeit entwickeln sowohl Buchhalter als auch CPAs ein tiefes Wissen, das einen tiefen Einblick in das Innenleben von Unternehmen bietet. Buchhalter in den USA unterliegen jedoch keinen Zulassungs-, Ausbildungs- oder Kompetenzanforderungen. Sie haben vielleicht einen Abschluss in Rechnungswesen, aber sie haben ihre Fähigkeiten möglicherweise auch durch informelle Bildung gelernt. Im Gegensatz zu CPAs müssen reguläre Buchhalter keine professionellen, ethischen oder treuhänderischen Standards einhalten.

Viele Unternehmen — aber nicht alle — verlangen, dass ihr CFO auch ein CPA ist. Für Unternehmen ist ein Buchhalter, der den Zertifizierter WirtschaftsprüferEin CMA-Zertifikat des Institute of Management Accountants (IMA) oder ein CGMA-Zertifikat des AICPA können über Kenntnisse und Fähigkeiten verfügen, die möglicherweise relevanter sind als die eines CPA. Ein weiterer nützlicher Nachweis für Wirtschaftsprüfer in der Industrie ist der Charterter Finanzanalyst (CFA). CFAs sind auf Anlageanalysen spezialisiert.

Kopf-an-Kopf-Vergleich zwischen Buchhalter und CPA

Damit Sie besser verstehen, welche Art von Fachkraft für Sie am besten geeignet ist, vergleichen wir Buchhalter und CPAs in verschiedenen Bereichen:

Ausbildung und Kompetenz: CPAs müssen über einen Bachelor-Abschluss sowie zusätzliche Studienleistungen für insgesamt 150 Stunden verfügen. Sie müssen außerdem die CPA-Prüfung bestehen und über mindestens ein Jahr Berufserfahrung in der Buchhaltung verfügen. Buchhalter haben keine formalen Bildungs- oder Kompetenzanforderungen, aber viele haben einen Abschluss in Rechnungswesen.

Leitungsgremien: CPAs sind von ihrem staatlichen Rechnungsamt lizenziert. Die staatlichen Gremien verlangen von den Kandidaten, dass sie die CPA-Prüfung bestehen, die von der AICPA entwickelt und benotet wird. CPAs müssen sich auch an die professionellen und ethischen Standards der AICPA halten. Buchhalter unterstehen keinem formellen Leitungsgremium.

Prüfungs- und Bescheinigungsdienste: Nur CPAs dürfen diese Dienste ausführen. Nicht lizenzierte, reguläre Buchhalter können an diesen Aufträgen arbeiten, aber ein Wirtschaftsprüfer muss sie beaufsichtigen.

Einkommensteuer: In den USA gibt es keine Regeln für die Vorbereitung oder Planung bezahlter Steuern. Jeder kann Steuererklärungen erstellen und unterschreiben, damit andere sie bezahlen können. Um jedoch sicherzustellen, dass eine Steuererklärung in Übereinstimmung mit den Steuergesetzen erstellt wird, sollten Sie einen Wirtschaftsprüfer oder einen anderen zertifizierten Fachmann wie einen Eingeschriebener Agent (EA) ist weise. CPAs und EAs können beide Steuerzahler vor dem IRS vertreten und verfügen über ein detailliertes Verständnis der Steuergesetzgebung. Buchhalter ohne Lizenz sind in ihrer Fähigkeit, bei Steuerproblemen zu helfen, äußerst eingeschränkt.

Berater: Sowohl CPAs als auch reguläre Buchhalter können ihren Kunden und den Unternehmen, in denen sie arbeiten, wertvolle Ratschläge und Einblicke geben. Neben der Erstellung von Steuererklärungen — was nicht alle CPAs tun — können CPAs eine Vielzahl anderer Dienstleistungen anbieten, darunter Cashflow-Management, Geschäftsverbesserung, Prozessoptimierung und Technologieberatung.

Kosten: Im Allgemeinen ist die Einstellung eines Wirtschaftsprüfers teurer als die Einstellung eines nicht lizenzierten Buchhalters. Die Löhne für CPAs sind im Allgemeinen höher als für reguläre Buchhalter.

Eine persönliche Entscheidung

Welches ist besser für dich? Vieles davon hängt von Ihren individuellen Umständen und der Erfahrung, dem Wissen und der Kompetenz der Person ab. Wirtschaftsprüfer, die über eine von der Regierung anerkannte Qualifikation verfügen, können Dienstleistungen wie Audits und Bescheinigungen oder Steuervertretung anbieten, die ein regulärer Buchhalter nicht kann. CPAs haben auch einen umfassenderen Überblick über Geschäftsfragen, einschließlich der möglichen steuerlichen Auswirkungen einer Finanztransaktion und der Rechnungslegungsgrundsätze, die ein Unternehmen bei der Berichterstattung über seine Finanzergebnisse anwenden muss. Ein Wirtschaftsprüfer mit jahrelanger Erfahrung in einer bestimmten Branche kann jedoch Einblicke, bewährte Verfahren und Know-how vermitteln, über die ein Wirtschaftsprüfer, der nur in Wirtschaftsprüfungsunternehmen gearbeitet hat, möglicherweise nie verfügt.

Am Ende wird die beste Person für die Stelle derjenige sein, der das Unternehmen und sein Umfeld am besten versteht und dem Unternehmen helfen kann, seine Ziele zu erreichen.