À mesure qu'une entreprise grandit, il est essentiel de comprendre les flux d'argent et de ressources pour réussir. Cependant, de nombreux propriétaires d'entreprise ont besoin d'aide pour comprendre comment ce flux se traduit dans les états financiers. Cela signifie qu'ils doivent engager un professionnel de la comptabilité pour gérer cette complexité. Mais qui engager ?

Principales différences entre un comptable et un CPA

Pour comprendre la différence entre les comptables et les CPA, commençons par le niveau de base de la génération d'états financiers. La première étape pour créer le compte de résultat et le bilan d'une entreprise est la comptabilité de base ou l'enregistrement systématique des transactions financières d'une entreprise avec le monde extérieur. Chaque fois qu'une entreprise achète, vend ou paie de l'argent pour quelque chose, cette transaction doit être enregistrée dans les livres de l'entreprise. Les logiciels de comptabilité actuels automatisent une grande partie de l'enregistrement détaillé des transactions.

La comptabilité est le processus de compilation et d'organisation de ces transactions complexes en états financiers et en veillant à ce que les transactions soient déclarées conformément aux principes comptables. Bien que les comptables effectuent également fréquemment des tâches de comptabilité, ils travaillent généralement avec des données transactionnelles à un niveau supérieur. Ils analysent les transactions pour s'assurer qu'elles sont correctement classées. Ils recherchent des modèles et des relations entre les chiffres qui fournissent des informations au propriétaire de l'entreprise. Les comptables peuvent créer des projections de flux de trésorerie et comparer les performances d'une entreprise à celles d'entreprises similaires. Ils surveillent les comptes fournisseurs et les comptes clients d'une entreprise pour détecter tout signe de difficulté. Les comptables d'entreprise peuvent également préparer les déclarations de revenus d'une entreprise.

L'obtention d'un CPA est la prochaine étape. Un CPA, ou Certified Public Accountant, est un comptable qui a suivi une formation supplémentaire et a réussi des examens démontrant un haut niveau de compétence dans un large éventail de connaissances commerciales, juridiques et comptables. Tous les CPA sont des comptables et leurs responsabilités professionnelles peuvent être identiques à celles des CPA non agréés. Cependant, les comptables n'ont pas tous pris les mesures supplémentaires nécessaires pour obtenir le titre de CPA.

Qu'est-ce qu'un expert-comptable agréé ?

Les comptables publics certifiés sont agréés par les conseils de comptabilité des États, d'où les exigences en matière de licence varient un peu entre les différents états. Malgré les différences, tous les conseils d'État exigent les mêmes trois E de base : éducation, examen et expérience.

Éducation : En général, pour passer l'examen de CPA, un candidat doit être titulaire d'un baccalauréat et d'un nombre suffisant de cours supplémentaires pour atteindre 150 heures. Selon les exigences de l'État en matière de formation, un candidat peut ne pas avoir besoin d'un diplôme en comptabilité, mais il doit avoir suivi (et réussi) un certain nombre de cours de comptabilité.

Examen : Un candidat doit réussir l'examen uniforme de CPA. Le contenu de cet examen est élaboré par Institut américain des comptables publics certifiés. Cet examen en quatre parties de 16 heures couvre les domaines de l'audit et de l'attestation, de l'environnement commercial et des concepts, de la comptabilité et de l'information financières et de la réglementation. L'AICPA est actuellement en train de refonte du processus de certification et de la structure des examens, avec un nouveau modèle qui sera lancé en 2024.

Expérience : Selon l'État, les exigences en matière d'expérience peuvent varier. La plupart des États exigent un ou deux ans d'expérience professionnelle. Par exemple, en Alabama, les candidats CPA doivent travailler soit un an en comptabilité publique, soit deux ans dans l'industrie ou le gouvernement.

Lorsqu'un comptable reçoit la certification CPA, il peut faire plusieurs choses que les comptables non agréés ne peuvent pas faire. Tout d'abord, selon la loi fédérale, les CPA sont les seuls à pouvoir effectuer l'audit et attester les travaux. Bien que les comptables du personnel non agréés puissent effectuer les travaux d'audit, ils doivent être supervisés par un CPA, et un CPA doit signer le rapport lui-même. Les entreprises publiques ont besoin d'un CPA pour déposer leurs rapports auprès de la Securities and Exchange Commission.

Deuxièmement, les CPA ont le droit spécial de représenter leurs clients devant l'IRS. Bien qu'un non-CPA puisse parler à l'IRS au nom d'un client, ces discussions se limitent strictement à l'examen par l'IRS des déclarations de revenus préparées par cette personne. En revanche, un CPA peut travailler pour le compte d'un client pour résoudre un large éventail de questions fiscales avec les agents des recettes, les agents des appels et les avocats de l'IRS.

Une fois agréés, les CPA doivent se conformer aux lois de l'État régissant la pratique de la comptabilité. Ils doivent généralement suivre chaque année un niveau de formation continue spécifié par l'État. Les CPA doivent effectuer leur travail conformément aux Normes AICPA, qui comprennent un code de conduite. La violation des normes professionnelles ou des réglementations de l'État en matière de licence peut entraîner la révocation de leur licence de CPA, des sanctions, voire une peine d'emprisonnement.

Malgré la perception du public selon laquelle les CPA ne font que préparer des déclarations de revenus, le travail des CPA est extrêmement varié. Les CPA peuvent également obtenir des certifications ou des titres supplémentaires pour des services spécialisés. Par exemple, le L'AICPA propose des certifications en juricomptabilité, en évaluation d'entreprises et en planification financière. En coopération avec le Chartered Institute of Management Accountants (CIMA), l'AICPA propose également une certification en tant que Comptable en management mondial certifié (CGMA), qui comprend une formation dans des domaines particulièrement pertinents pour les comptables travaillant dans l'industrie.

Un CPA est-il meilleur qu'un comptable ?

Pas nécessairement. Bien que la réussite à l'examen CPA démontre une compétence dans un large domaine des connaissances comptables, des normes comptables, du droit des affaires et des codes fiscaux fédéraux et étatiques, cet ensemble de connaissances ne se traduit pas toujours par des conseils et des informations utiles pour les propriétaires d'entreprise. La mesure dans laquelle un CPA peut offrir des conseils utiles à un propriétaire d'entreprise dépend de son expertise et de son expérience individuelles.

Après des années de travail, les comptables et les CPA acquièrent des connaissances approfondies qui leur permettent de mieux comprendre le fonctionnement interne des entreprises. Cependant, les comptables aux États-Unis ne sont soumis à aucune exigence de licence, de formation ou de compétence. Ils sont peut-être titulaires d'un diplôme en comptabilité, mais ils peuvent également avoir acquis leurs compétences dans le cadre d'une éducation informelle. Contrairement aux CPA, les comptables réguliers n'ont pas à respecter de normes professionnelles, éthiques ou fiduciaires.

De nombreuses entreprises, mais pas toutes, exigent que leur directeur financier soit également un CPA. Pour les entreprises, un comptable ayant obtenu le Comptable en management certifié, ou CMA, un titre de l'Institute of Management Accountants (IMA), ou le titre CGMA de l'AICPA peut posséder des connaissances et des compétences qui peuvent être plus pertinentes que celles d'un CPA. Un autre titre utile pour les comptables de l'industrie est le Analyste financier agréé (CFA). Les CFA sont spécialisés dans l'analyse des investissements.

Comparaison directe entre un comptable et un CPA

Pour vous aider à comprendre quel type de professionnel peut le mieux vous servir, comparons les comptables et les CPA dans plusieurs domaines :

Éducation et compétences : Les CPA doivent être titulaires d'un baccalauréat et suivre des cours supplémentaires pour un total de 150 heures. Ils doivent également réussir l'examen de CPA et avoir au moins un an d'expérience professionnelle en comptabilité. Les comptables n'ont aucune formation officielle ni aucune exigence en matière de compétences, mais nombre d'entre eux ont un diplôme en comptabilité.

Organes directeurs : Les CPA sont agréés par le conseil de comptabilité de leur État. Les conseils d'État exigent des candidats qu'ils réussissent l'examen CPA, qui est développé et noté par l'AICPA. Les CPA doivent également respecter les normes professionnelles et éthiques de l'AICPA. Les comptables ne sont placés sous la juridiction d'aucun organe directeur officiel.

Services d'audit et d'attestation : Seuls les CPA sont autorisés à fournir ces services. Les comptables réguliers non agréés peuvent travailler sur ces missions, mais un CPA doit les superviser.

Impôt sur le revenu : Les États-Unis n'ont aucune règle régissant la préparation des déclarations de revenus ou la planification fiscale rémunérées. Tout le monde peut préparer et signer des déclarations de revenus pour que d'autres puissent les payer. Toutefois, pour vous assurer qu'une déclaration est préparée conformément à la législation fiscale, choisissez un CPA ou un autre professionnel certifié tel qu'un Agent inscrit (EA) est sage. Les CPA et les EA peuvent tous deux représenter les contribuables devant l'IRS et avoir une compréhension détaillée du code des impôts. Les capacités des comptables non agréés à résoudre les problèmes fiscaux sont extrêmement limitées.

Conseiller : Les CPA et les comptables réguliers peuvent fournir des conseils et des informations précieux à leurs clients et aux entreprises dans lesquelles ils travaillent. En plus de préparer les déclarations de revenus, ce que ne font pas tous les CPA, les CPA peuvent fournir une multitude d'autres services, notamment la gestion des flux de trésorerie, l'amélioration des affaires, l'optimisation des processus et le conseil technologique.

Coût : En général, l'embauche d'un CPA coûte plus cher que l'embauche d'un comptable non agréé. Les salaires des CPA sont généralement plus élevés que ceux des comptables réguliers.

Un choix personnel

Lequel est le meilleur pour toi ? Cela dépend en grande partie de votre situation personnelle et de l'expérience, des connaissances et des compétences de la personne. Les CPA, qui possèdent un titre reconnu par le gouvernement, peuvent offrir des services tels que l'audit et l'attestation ou la représentation fiscale qu'un comptable ordinaire ne peut pas offrir. Les CPA ont également une vision plus large des enjeux commerciaux, notamment les éventuelles ramifications fiscales d'une transaction financière et les principes comptables qu'une entreprise doit utiliser pour publier ses résultats financiers. Cependant, un comptable ayant de nombreuses années d'expérience dans un secteur particulier peut fournir des informations, des meilleures pratiques et un savoir-faire qu'un CPA qui n'a travaillé que dans des cabinets d'expertise comptable n'aura peut-être jamais.

En fin de compte, la meilleure personne pour le poste sera celle qui comprend le mieux l'entreprise, son environnement et qui peut aider l'entreprise à atteindre ses objectifs.