Blockchain-Buchhaltung und Kryptowährung: Was Controller und CFOs wissen müssen

Der Anstieg der Investitionen in Kryptowährungen hat zur Verbreitung einer völlig neuen Anlageklasse geführt. Einzigartig für den Kryptomarkt sind regulatorische Unsicherheit, Preisvolatilität, hohe Werte, die in kurzen Zeiträumen angehoben wurden, und eine Vielzahl von Tokens und Token-Mechanismen. Kryptowährungen sind jedoch immer noch den traditionellen Rechnungslegungsanforderungen und regulatorischen Standards verpflichtet, was Buchhalter und Buchhaltungsdienstleister, die aufgefordert werden, eine neue Anlageklasse in ein veraltetes System einzupassen, vor eine Herausforderung stellt.

Im Folgenden finden Sie einen Gastbeitrag über Blockchain-Buchhaltung von unseren Freunden von Balanc3, einer Unternehmenslösung für Unternehmen, die Kryptomärkte halten, handeln oder in sie investieren.Im Großen und Ganzen gibt es drei Hauptprobleme, mit denen Unternehmen und Buchhalter Schwierigkeiten haben, sich zu befassen, wenn es um Blockchain-Buchhaltung geht:

1. Strukturierung von Wallets. Die Klassifizierung und Nachverfolgung der verschiedenen Arten von Krypto-Wallets, die ein Unternehmen möglicherweise besitzt.
2. Bestimmung von Kapitalgewinnen und -verlusten. Den Überblick über die Bewegungen und den Handel von Tokens zwischen Wallets behalten.
3. Kontenplan. Einführung einer neuen Taxonomie von Blockchain-Buchhaltungsetiketten in traditionelle Buchhaltungsdienstleistungen.

Zusammengenommen stellen diese drei Herausforderungen die größte Hürde für die Einführung von Krypto unter den herkömmlichen Buchhaltungsdiensten dar. Diese Probleme werden im Folgenden näher untersucht:

Strukturierung der Brieftasche

Derzeit halten sich Token-Unternehmen an die Standardprozesse älterer Wirtschaftsprüfungsunternehmen, indem sie separate Wallets entweder in Token-Verkauf, Cold Storage oder Hot Wallets unterteilen. Ein spezieller Smart Contract für den Token-Verkauf akzeptiert Gelder von den Teilnehmern und überweist sie auf eine Cold Storage-Wallet. Normalerweise handelt es sich bei der Cold Storage Wallet um eine „Multisig“ -Wallet, die den Großteil der gesammelten Gelder enthält und mehrere Unterschriften erfordert, um Gelder zu übertragen. Um die Liquidität zu erhöhen, überweist das Unternehmen Gelder aus der Cold Storage Wallet in eine Hot Wallet, um die Unternehmenskosten einschließlich Gehaltsabrechnung, Recht und Marketing zu decken. In einigen Fällen werden mehrere Hot-Wallets verwendet, um Zahlungen auf der Grundlage der Ausgaben zu trennen und zu kategorisieren, z. B. ein Hot Wallet ausschließlich für Gehaltskosten. Wie Sie sich vorstellen können, kann es äußerst schwierig sein, den Überblick über mehrere Kryptowährungs-Wallets zu behalten und angemessene interne Kontrollen rund um den Geldtransfer sicherzustellen, wenn nicht sogar unmöglich, wenn nicht sogar mit einem manuellen Prozess.

Kapitalgewinne und -verluste

Viele Token-Unternehmen sind in Ländern registriert, die Kryptowährungen als Vermögenswerte oder Eigentum behandeln, darunter die USA, Großbritannien, Kanada, Israel, Singapur und Australien. Diese Länder erheben Steuern, die von einer Vielzahl von Faktoren abhängen, einschließlich der Haltezeiten. Token-Unternehmen, die in diesen Bereichen registriert sind, müssen berücksichtigen, wie sie ihr „Inventar“ und die daraus resultierenden Kapitalgewinne oder -verluste verfolgen können, die sich auf mehrere Kryptoassets, Blockchains und Wallets verteilen können. Es gibt zahlreiche Inventarmethoden zur Berechnung von Gewinnen oder Verlusten bei der Veräußerung von Kryptowährungen; die gebräuchlichste wurde als „FIFO by Address“ geprägt. Dies ist ein ähnliches Konzept wie FIFO oder First-In-First-Out, bei dem die zuletzt verkauften Kryptowährungen den historischen Kurs der ältesten eingehenden Kryptowährungen verwenden. Zwei Hauptmerkmale unterscheiden FIFO von FIFO anhand der Adresse. Erstens fällt FIFO by Address nicht mit einem realisierten Ereignis zusammen, bei dem Kryptowährungen zwischen Adressen übertragen werden, die dem Unternehmen gehören/von diesem kontrolliert werden. Zweitens haben Sie bei FIFO by Address die Wahl, aus welcher Wallet ein Vermögenswert entsorgt werden soll, und die FIFO innerhalb dieses Wallets wird berechnet. Diese beiden Eigenschaften ermöglichen es Token-Unternehmen, die Kostenbasis nur so weit zurück zu verfolgen, wie sie in ihren internen Wallets liegt, und auszuwählen, aus welcher Wallet sie verkaufen möchten. Zum Beispiel könnte ein Token-Unternehmen, das theoretisch Tausende von Wallets mit jeweils einem eigenen Zweck entwickelt hat, strategisch die Wallets mit der höchsten Kostenbasis auswählen, wenn es sich für den Verkauf entscheidet. Das manuelle Nachverfolgen des Inventars kann ein Albtraum sein. Aber Lösungen wie Bilanz 3 wurden entwickelt, um Buchhaltern süße Träume zu bereiten, indem sie Transfers zwischen, in und aus Geldbörsen automatisch überwachen und aufzeichnen und Unternehmen so einen vollständigen Überblick über ihre Kapitalgewinne und -verluste bieten — sowohl auf Unternehmensebene als auch auf geldbörsenspezifischer und vermögensspezifischer Ebene. In einem theoretischen Fall, in dem ein Unternehmen Tausende von Wallets herstellt, die asynchron gehandelt werden, würde Balanc3 den Preis aufzeichnen, zu dem jeder Vermögenswert verkauft und gekauft wurde und von oder in welches Wallet, wodurch die Rückverfolgbarkeit verbessert, die Korruptionsgefahr verringert und Transparenz für Aufsichtsbehörden und Interessengruppen geschaffen wird.

Kontenplan

Krypto-Assets und Krypto-Wallets haben zu einer neuen Taxonomie von Transaktionen und ihren Zwecken geführt. Infolgedessen wurden neue Namen für die Kontenplan sind entstanden, als Token-Unternehmen auf die Herausforderungen der Blockchain-Buchhaltung reagieren. Der am häufigsten verwendete Kontenplan im Ethereum-Netzwerk ist „Gas Fee Expenses“, um sich auf die damit verbundenen Gebühren in der Blockchain zu beziehen. Es besteht kein Konsens darüber, wie Token-Verkäufe angegangen werden sollen. Token-Unternehmen haben jedoch Gelder, die über Crowdsales gesammelt wurden, als „Verkaufserlöse“, „Aufgeschobene Einnahmen“ oder „ICO-Einnahmen“ als Unterkonto von „Umsatz“ eingestuft. Bei Konten mit Verkaufserlösen fallen Einkommenssteuern an, die sofort nach Erhalt gesammelt werden. Aufgeschobene Einnahmen können dagegen die Erfassung des zu versteuernden Einkommens um etwa ein Jahr verzögern, während Ausgaben anfallen, um das zu versteuernde Einkommen auszugleichen. Die Klassifizierung der durch Token-Verkäufe gesammelten Gelder wurde von Fall zu Fall festgelegt, häufig auf der Grundlage buchhalterischer Ratschläge von Fachleuten. Andere Kontenpläne, die häufig in der Blockchain-Buchhaltung verwendet werden, klassifizieren neu erstellte Wallets, die getestet werden. Diese werden der empfangenden Wallet als „Testumsatz“ und von der sendenden Wallet als „Testkosten“ zugeordnet.

Ausblick: Verbesserung des Finanzprozesses

Der Finanzprozess, den Token-Unternehmen derzeit zur Verwaltung ihrer Vermögenswerte benötigen, kann in drei Schritten demonstriert werden — von denen jeder fehleranfällig, nicht vertrauenswürdig und manipulierbar ist. Der erste Schritt in einem Buchhaltungsprozess besteht darin, Aufzeichnungen über alle Blockchain-Transaktionen für jede Adresse für jedes Token zu erhalten. Für Token auf Ethereum erfordert dies das Herunterladen aller Transaktionen nacheinander für jede Adresse und jedes Token von einem Block-Explorer wie Etherscan.io. Blockforscher sind langsam und mühsam. Sie verlangen, dass der Benutzer wiederholt zur Plattform zurückkehrt, um Transaktionen nach Zeitraum herunterzuladen, bis alle Datensätze abgerufen wurden. Derselbe Vorgang muss durchgeführt werden, wenn die Token Company andere Coins auf Blockchains hält, einschließlich Bitcoin oder Bitcoin Cash. Der zweite Schritt des aktuellen Finanzprozesses erfordert die manuelle Organisation aller exportierten Transaktionsdaten in einer Excel-Tabelle zur weiteren Abrechnung und Analyse. Die Daten, die aufgezeichnet werden müssen, sind umfangreich. Dazu gehören: An-/Absenderadressen, Wallet-ID, Vermögenswert, Anlageart, historischer Wechselkurs, Transaktions-Hash, realisierter Gewinn/Verlust, nicht realisierter Gewinn/Verlust, Bewegungen zwischen internen Wallets und Klassifizierungen oder Kontenplan. Jede dieser Datenspalten in Excel muss kontinuierlich gewartet werden. Historische Wechselkurse müssen abgerufen und verwaltet werden, und die Klassifizierung der Transaktionen muss manuell überwacht werden, da es keine Standardisierung des Kontenplans gibt. Schließlich wird erst nach dem Abrufen und Organisieren der Daten, einschließlich der historischen Preise der eingehenden und ausgehenden Transfers über alle Adressen, aufgeteilt nach Vermögenswerten, eine Inventarmethode gewählt, um realisierte und nicht realisierte Gewinne zu ermitteln. Dieser letzte Punkt ist notwendig, damit Token-Unternehmen ihre Steuerschuld verfolgen und potenzielle zukünftige Steuerverbindlichkeiten aus beweglichen Vermögenswerten verstehen können. Alles in allem gibt es im gesamten Finanzprozess mehrere Problembereiche, die zeitaufwändig, fehleranfällig, sich wiederholen und manipulierbar sind. Darüber hinaus sind die aktuellen Prozesse für einen kontinuierlichen Geschäftsbetrieb weder skalierbar noch wartbar. Hier liegt eine Chance für Dienstleistungen und Unternehmen, die Lücke zwischen Krypto- und Altbuchhaltung zu schließen.Wir hoffen, Ihnen hat dieser Gastbeitrag von Balanc3 gefallen, einer Krypto-Buchhaltungslösung für Unternehmen, die Transparenz, Sicherheit, Zuverlässigkeit und Klarheit bietet, da innovative Finanzmärkte Schwierigkeiten haben, sich an allgemeine Buchhaltungspraktiken anzupassen (und gleichzeitig neue einzuführen). Balanc3 überwacht Transaktionen auf der Ethereum-Blockchain, die mit den Kryptoanlagen eines Unternehmens stattfinden — d. h. die Transaktionen zu und von den Wallets und Börsenkonten eines Unternehmens. Die Plattform zeichnet die Preise auf, zu denen Vermögenswerte gehandelt wurden, und ermöglicht die Klassifizierung von Transaktionen und Wallets, um größeren Portfolios mehr Nuancen zu verleihen. Ebenso wichtig ist, dass Balanc3 die traditionelle Finanzwelt mit der Blockchain-Finanzwelt verbindet, indem es die Formatierung von Daten in herkömmlichen Tabellen und Berichten ermöglicht. Erfahren Sie mehr über Balanc3 unter https://www.balanc3.net/.