Comptabilité blockchain et crypto-monnaies : Ce que les contrôleurs et Directeurs financiers doivent savoir

L'augmentation des investissements dans les crypto-monnaies a conduit à la prolifération d'une classe d'actifs entièrement nouvelle. Le marché des crypto-monnaies se caractérise par l'incertitude réglementaire, la volatilité des prix, des valeurs élevées augmentées en peu de temps et une grande variété de jetons et de mécanismes de jetons. Cependant, les crypto-monnaies sont toujours soumises aux exigences comptables et aux normes réglementaires traditionnelles, ce qui constitue un défi pour les comptables et les services comptables qui doivent intégrer une nouvelle classe d'actifs dans un système existant.

Ce qui suit est un billet invité sur la comptabilité blockchain par nos amis de Balanc3, une solution de niveau entreprise pour les sociétés qui détiennent, échangent ou investissent dans les marchés crypto.De manière générale, il y a trois problèmes principaux que les entreprises et les comptables s'efforcent de résoudre lorsqu'il s'agit de la comptabilité blockchain :

1. Structuration des portefeuilles. La classification et le suivi des différents types de portefeuilles de crypto-monnaies qu'une entreprise peut posséder.
2. Déterminer les gains et les pertes en capital. Suivre les mouvements et les échanges de jetons entre les portefeuilles.
3. Plan comptable. Adaptation d'une nouvelle taxonomie de labels comptables blockchain aux services comptables traditionnels.

Ensemble, ces trois défis constituent le principal obstacle à l'adoption des crypto-monnaies par les services comptables traditionnels. Ces questions sont examinées plus en détail ci-dessous :

Structuration du portefeuille

Actuellement, les sociétés de jetons adhèrent aux processus standard des cabinets comptables traditionnels en organisant des portefeuilles distincts en vente de jetons, en stockage à froid ou en portefeuilles chauds.Un contrat intelligent de vente de jetons désigné acceptera les fonds des participants et les transférera vers un portefeuille de stockage à froid. Habituellement, le portefeuille de stockage à froid est un portefeuille "multisig" qui contient la majeure partie des fonds levés et nécessite plusieurs signatures pour déplacer les fonds. Pour augmenter les liquidités, l'entreprise envoie des fonds du cold storage wallet vers un hot wallet afin de couvrir les dépenses de l'entreprise, notamment les paie, les frais juridiques et les frais de marketing. Dans certains cas, plusieurs hot wallets sont utilisés pour séparer et catégoriser les paiements en fonction de la dépense, c'est-à-dire un hot wallet uniquement pour les dépenses de paie .Comme vous pouvez l'imaginer, garder la trace de plusieurs portefeuilles de crypto-monnaies et assurer des contrôles internes appropriés autour du transfert de fonds peut être extrêmement difficile, voire impossible, en utilisant un processus manuel.

Gains et pertes en capital

De nombreuses sociétés de jetons sont enregistrées dans des pays qui considèrent les crypto-monnaies comme des actifs ou des biens, notamment les États-Unis, le Royaume-Uni, le Canada, Israël, Singapour et l'Australie. Ces pays prélèvent des impôts en fonction de divers facteurs, notamment les périodes de détention. Les sociétés de jetons enregistrées dans ces régions doivent prendre en considération la manière de suivre leur "inventaire" et les plus-values ou moins-values qui en résultent, qui pourraient être réparties entre plusieurs cryptoassets, blockchains et portefeuilles.Il existe de nombreuses méthodes d'inventaire pour calculer les gains ou les pertes sur la cession de crypto-monnaies ; la plus courante a été inventée sous le nom de "FIFO par adresse." Il s'agit d'un concept similaire au FIFO (First-In-First-Out), dans lequel les crypto-monnaies les plus récemment vendues utilisent le prix historique des crypto-monnaies entrantes les plus anciennes.Deux qualités principales distinguent le FIFO du FIFO par adresse. Premièrement, le FIFO par adresse ne coïncide pas avec un événement réalisé lorsque les crypto-monnaies sont transférées entre des adresses détenues/contrôlées par l'entreprise. Deuxièmement, avec le FIFO par adresse, il s'agit de choisir à partir de quel portefeuille disposer d'un actif et de calculer le FIFO au sein de ce portefeuille. Ces deux qualités permettent aux entreprises de jetons de suivre le coût de base uniquement jusqu'à l'intérieur de leurs portefeuilles internes et de choisir à partir de quel portefeuille vendre. Par exemple, une entreprise de jetons qui a théoriquement créé des milliers de portefeuilles, chacun avec son propre objectif unique, pourrait stratégiquement choisir les portefeuilles avec la base de coût la plus élevée lorsqu'elle choisit de vendre.Le suivi manuel de l'inventaire peut être un cauchemar. Mais des solutions telles que Balanc3 ont été développées pour faire rêver les comptables en surveillant et en enregistrant automatiquement les transferts entre, dans et hors des portefeuilles, offrant aux entreprises une clarté totale sur leurs gains et pertes en capital - à la fois au niveau de l'entreprise et à un niveau spécifique au portefeuille et à l'actif. Dans le cas théorique d'une entreprise créant des milliers de portefeuilles qui échangent de manière asynchrone, Balanc3 enregistrerait le prix auquel chaque actif a été vendu et acheté, et à partir de quel portefeuille ou dans quel portefeuille, améliorant ainsi la traçabilité, réduisant les possibilités de corruption et fournissant de la transparence aux régulateurs et aux parties prenantes.

Plan comptable

Les crypto-actifs et les crypto-portefeuilles ont donné naissance à une nouvelle taxonomie des transactions et de leurs objectifs. Par conséquent, de nouveaux noms pour le plan comptable sont apparus à mesure que les sociétés de jetons répondent aux défis de la comptabilité de la blockchain. Le plan comptable le plus couramment utilisé sur le réseau Ethereum est "Gas Fee Expenses" pour désigner les frais associés sur la blockchain. Il n'existe pas de consensus sur la manière d'aborder les ventes de jetons. Toutefois, les sociétés de jetons ont classé les fonds collectés par le biais des ventes populaires en tant que "revenus de vente", "revenus différés" ou "revenus ICO", en tant que sous-compte des "revenus". Les comptes de revenus de vente créent des impôts sur le revenu pour les fonds collectés immédiatement comptabilisés à la réception. Les revenus différés, quant à eux, permettent de différer la comptabilisation du revenu imposable pendant environ un an, le temps que les dépenses s'accumulent pour compenser le revenu imposable. La classification des fonds collectés par le biais de ventes de jetons a été déterminée au cas par cas, souvent sur la base des conseils comptables de professionnels. D'autres plans comptables couramment utilisés dans la comptabilité de la blockchain classent les portefeuilles nouvellement créés qui font l'objet d'un test, qui sont classés pour le portefeuille récepteur en tant que "recettes de test" et pour le portefeuille émetteur en tant que "dépenses de test".

Regarder vers l'avenir : Améliorer le processus financier

Le processus financier actuellement requis par les sociétés de jetons pour gérer leurs actifs peut être démontré en trois étapes - chacune d'entre elles étant sujette à erreur, non fiable et manipulable.La première étape d'un processus comptable consiste à obtenir les enregistrements de toutes les transactions de la blockchain pour chaque adresse de chaque jeton. Pour les jetons sur Ethereum, cela nécessite de télécharger toutes les transactions une par une pour chaque adresse et chaque jeton à partir d'un explorateur de blocs tel qu'Etherscan.io. Les explorateurs de blocs sont lents et laborieux. Ils obligent l'utilisateur à revenir à plusieurs reprises sur la plateforme pour télécharger les transactions par période de temps jusqu'à ce que tous les enregistrements soient obtenus. La deuxième étape du processus financier actuel consiste à organiser manuellement toutes les données de transaction exportées dans une feuille de calcul Excel en vue d'une comptabilité et d'une analyse plus approfondies. Les informations à enregistrer sont nombreuses : adresses de départ et d'arrivée, identifiant du portefeuille, montant de l'actif, type d'actif, prix d'échange historique, hachage de la transaction, gain/perte réalisé(e), gain/perte non réalisé(e), mouvement entre les portefeuilles détenus en interne, et classifications ou plan comptable. Enfin, ce n'est qu'une fois que les données sont extraites et organisées, y compris les prix historiques des transferts entrants et sortants sur toutes les adresses et divisés par actif, qu'une méthode d'inventaire est choisie pour calculer les gains réalisés et non réalisés. Ce dernier point est nécessaire pour que les entreprises de tokens puissent suivre les obligations fiscales et comprendre les futures obligations fiscales potentielles liées au transfert d'actifs.En somme, il existe de nombreux points douloureux tout au long du processus financier qui sont chronophages, sujets à des erreurs, répétitifs et manipulables. En outre, les processus actuellement en place ne sont ni évolutifs ni maintenables pour des opérations commerciales continues. C'est là que réside l'opportunité pour les services et les entreprises de combler le fossé entre la crypto-comptabilité et la comptabilité traditionnelle.Nous espérons que vous avez apprécié ce billet d'invité de Balanc3, une solution de crypto-comptabilité de niveau entreprise offrant transparence, sécurité, fiabilité et clarté alors que les marchés financiers innovants luttent pour s'adapter aux pratiques comptables générales (tout en établissant de nouvelles).Balanc3 fonctionne en surveillant les transactions sur la blockchain Ethereum se produisant avec les crypto-actifs d'une entreprise - c'est-à-dire en surveillant les transactions vers et depuis les portefeuilles et les comptes d'échange d'une entité. La plateforme enregistre les prix auxquels les actifs ont été échangés et permet de classer les transactions et les portefeuilles afin de nuancer les portefeuilles plus importants. Tout aussi important, Balanc3 fait le lien entre le monde financier traditionnel et le monde financier de la blockchain en permettant aux données d'être formatées dans des feuilles de calcul et des rapports traditionnels.Pour en savoir plus sur Balanc3, consultez le site suivant https://www.balanc3.net/.