10 Hauptunterschiede in den Prüfungsvorschriften in Europa und Großbritannien

Erfolgreiche Audits hängen von den Fähigkeiten und Fähigkeiten der internen Prüfer ab, aber auch von den Compliance- und Buchhaltungsteams, die sich unter striktem Termindruck mit komplexen Richtlinien und Verfahren auseinandersetzen und präzise Kontrollen durchführen müssen. Insbesondere Buchhalter müssen während der Prüfung einen hohen Verwaltungsaufwand tragen, da die täglichen Anforderungen der Finanzabteilung wie gewohnt weiterlaufen müssen.

Angesichts dieses Drucks im Hinterkopf hat das Vereinigte Königreich Austritt aus der EU im Januar 2020 machte den Prüfungsprozess für europäische Wirtschaftsprüfer und insbesondere für Unternehmen, die in beiden Ländern operativ präsent sind, noch schwieriger.

Heute erfordert die Prüfungslandschaft nach dem Brexit ein umfassenderes Wissen über Finanzvorschriften, aber auch ein differenzierteres Verständnis dafür, wie sich bestimmte Regeln innerhalb der Regimekluft unterscheiden. Obwohl die Prüfungsrahmen des Vereinigten Königreichs und der EU Gemeinsamkeiten aufweisen, erfordern sie für grenzüberschreitend tätige Organisationen unterschiedliche Herangehensweisen an interne Auditprozesse, Compliance-Strategien und Berichtspraktiken.

In diesem Zusammenhang ist es wichtig, dass Unternehmen aus dem Vereinigten Königreich und der EU verstehen, wie sie ihre Prüfanforderungen erfüllen können, aber auch Wege zur Überbrückung der Regime. Dieser Prozess kann die Einstellung von Buchhaltungsteams mit ausreichenden Fähigkeiten und regionalem Fachwissen sowie die Aufrechterhaltung der Prüfungsbereitschaft beinhalten, indem Mitarbeiter, Prozesse, Dokumente und Abstimmungen aufeinander abgestimmt werden.

Vor allem sollten Unternehmen versuchen, ihre Prüfungsrahmen zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU auf einem soliden regulatorischen Verständnis aufzubauen. Lassen Sie uns vor diesem Hintergrund den wichtigsten Unterschied zwischen den britischen und den EU-Auditvorschriften genauer untersuchen und herausfinden, wie Prüf- und Compliance-Teams mit Unterschieden umgehen können.

1) Regulatorische Führungsstrukturen

Die EU hält ihre regionalen Vorschriften über Richtlinien des Europäischen Parlaments aufrecht, in denen die verschiedenen Rechtsstandards festgelegt sind, die die Mitgliedstaaten zur Einhaltung der Vorschriften durchsetzen müssen. Die Prüfungspolitik und die relevanten regulatorischen Standards sind in der Prüfungsverordnung und -richtlinie der EU. Die Überwachung und Durchsetzung der Prüfungsrichtlinie fällt (wie bei anderen Richtlinien auch) in den Zuständigkeitsbereich der nationalen Regulierungsbehörden und Behörden der Mitgliedstaaten.

Im Vereinigten Königreich ist der Financial Reporting Council (FRC) für die Prüfungskontrolle zuständig und hat das Mandat, „Transparenz und Integrität in Unternehmen zu fördern“. Die FRC veröffentlicht auf ihrer Website Regeln und Vorschriften für gesetzliche Prüfungen, zu denen auch die Britische Prüfungsstandards, und unterhält eine Sandbox für Audit & Assurance um Unternehmen bei der Entwicklung und Erprobung von Auditlösungen zu unterstützen.

2) Gesetzliche Berichtsstandards

In der EU berichten die meisten Unternehmen im Hinblick auf die Festlegung und Aufrechterhaltung eines standardisierten Ansatzes für die Finanzberichterstattung gemäß Internationale Rechnungslegungsstandards (IFRS). Im Vereinigten Königreich sind die Berichtsstandards gemischt, wobei einige Unternehmen die IFRS anwenden und Unternehmen, die dies nicht tun, die Rechnungslegungsstandard (FRS) 102, das für „allgemeine Jahresabschlüsse“ konzipiert ist.

Aufgrund der dualen Berichtsoptionen im Vereinigten Königreich sollten Unternehmen die Vor- (und Nachteile) beider Ansätze abwägen, um die effizienteste Option zu finden. Bestimmte Technologietools und Berichtsvorlagen eignen sich beispielsweise möglicherweise besser für einen bestimmten Berichtsstandard.

3) Umfang und Schwellenwerte für gesetzliche Prüfungen

In der EU und im Vereinigten Königreich entscheiden in der Regel Größen- und Umsatzschwellen darüber, ob ein Unternehmen eine Abschlussprüfung durchführen muss.

Die EU legt die folgenden Einstufungsschwellen fest:

Das Vereinigte Königreich legt die folgenden Einstufungsschwellen fest:

4) Prüfungsausnahmen

Bestimmte Unternehmen sowohl in der EU als auch im Vereinigten Königreich sind unter den folgenden Umständen von den gesetzlichen Prüfungsanforderungen ausgenommen:

Die EU: Unter dem Rechnungslegungsrichtlinie 2013, Mikro- und Kleinunternehmen in der EU sind nicht verpflichtet, Audits durchzuführen, sodass das Verfahren nur für mittlere und große Unternehmen verbindlich ist.

Die nationalen EU-Regierungen können beschließen, Unternehmen in ihrem Zuständigkeitsbereich ihre eigenen niedrigeren Schwellenwerte aufzuerlegen. Dementsprechend können die Kriterien für die Klassifizierung der Unternehmensgröße von Land zu Land unterschiedlich sein. Es ist auch erwähnenswert, dass die EU verlangt, dass alle Unternehmen von öffentlichem Interesse (PIE) unabhängig von ihrer Größe eine jährliche Prüfung durchführen lassen.

Das Vereinigte Königreich: Wie die EU befreit das Vereinigte Königreich Kleinstunternehmen und Kleinunternehmen von den gesetzlichen Prüfungsanforderungen. Es gelten auch nur Auditanforderungen für mittlere und große Unternehmen, wenn zwei Schwellenwertkriterien mittlerer Größe werden während des Geschäftsjahres eingehalten (siehe Tabelle oben).

In der Praxis bedeutet dies, dass einige mittelständische Unternehmen im Vereinigten Königreich möglicherweise von den gesetzlichen Prüfungsanforderungen ausgenommen sind. Es ist jedoch wichtig, sich daran zu erinnern, dass einige kleinere Unternehmen im Vereinigten Königreich unter bestimmten Umständen eine Prüfung durchführen lassen müssen, einschließlich beispielsweise der Anforderungen, die in den Gründungsdokumenten festgelegt sind.

Vor dem Brexit beantragte die EU eine Prüfungsbefreiung für britische Tochtergesellschaften von EU-Unternehmen. Die Ausnahmeregelung beruhte darauf, dass das Unternehmen im Europäischen Wirtschaftsraum (EWR) die Finanzdaten der britischen Tochtergesellschaft garantierte. Nach dem Brexit, diese Regeln haben sich geändert: EU-Tochterunternehmen im Vereinigten Königreich müssen nun die britischen Prüfanforderungen erfüllen.

5) Richtlinien für die Rotation von Prüfungsgesellschaften

Sowohl die EU als auch das Vereinigte Königreich verlangen von den verpflichteten Unternehmen rotieren ihre externen Auditoren nach einer gewissen Zeit des Engagements.

In der EU gelten die folgenden Rotationsregeln:

• Unternehmen müssen ihren Wirtschaftsprüfer nach einer maximalen Anstellungsdauer von 10 Jahren wechseln.
• Unternehmen können den Auftrag um weitere 10 Jahre (auf 20 Jahre) verlängern, wenn sie das Audit nach Ablauf der ersten zehnjährigen Vertragsdauer öffentlich ausschreiben.

Im Vereinigten Königreich gelten die folgenden Rotationsregeln:

• Nur große Unternehmen im Vereinigten Königreich müssen ihre Prüfer nach einer maximalen Beschäftigungsdauer von 10 Jahren wechseln.
• Unternehmen müssen die Objektivität und Unabhängigkeit eines Abschlussprüfers nach 10 Jahren sorgfältig prüfen. Wenn der Abschlussprüfer nach Ablauf dieser Frist nicht wechselt, müssen Schutzmaßnahmen getroffen werden, oder das Unternehmen muss seine Begründung der britischen Regierung gegenüber dokumentieren.
• Börsennotierte Unternehmen im Vereinigten Königreich müssen ihren Abschlussprüfer alle 5 Jahre wechseln, wobei eine Pause von mindestens 5 Jahren vor einer erneuten Beauftragung eingehalten werden muss.
• Alle PIEs müssen alle 10 Jahre eine öffentliche Ausschreibung für einen neuen Wirtschaftsprüfer durchführen und alle 20 Jahre einen neuen Wirtschaftsprüfer wählen.

Die im Vereinigten Königreich und in der EU vorgeschriebenen Rotationspläne verpflichten Unternehmen, die Einhaltung der Prüfungsvorschriften in ihre Verwaltungsplanung einzubeziehen. Der Rotationsprozess und die Notwendigkeit, sich mit einem potenziell neuen Prüferansatz auseinanderzusetzen, können zu neuen logistischen Herausforderungen führen.

6) Integration der ESG-Auditpraktiken

Die EU hat proaktiv an der Entwicklung und Umsetzung von Umwelt, Soziales und Unternehmensführung (ESG) -Vorschriften. Dieser regulatorische Trend beinhaltet die Einführung neuer Prüfanforderungen, um die öffentliche Kontrolle der ESG-Einhaltung zu erleichtern.

Ein wichtiges Beispiel für die ESG-Regulierung der EU ist die Richtlinie über die Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen (CSRD), das am 1. Januar 2024 in Kraft trat und das ersetzte Richtlinie über nichtfinanzielle Berichterstattung (NFRD). Die CSRD ist eine wegweisende Nachhaltigkeitsregulierung und führt viele ESG-Berichtspflichten ein, die einen öffentlichen Vergleich der Compliance-Leistungen zwischen Unternehmen ermöglichen. Insbesondere im Rahmen des CSRD müssen Unternehmen in der EU den Inhalt ihrer Berichte im Rahmen einer jährlichen Prüfung validieren. Die ersten CSRD-Berichte sind 2025 fällig.

Das Vereinigte Königreich hält sich nicht an die CSRD und hat die ESG-Vorschriften schrittweise eingeführt. Der britische Corporate Governance Kodex beispielsweise schreibt den Führungskräften des Unternehmens Berichtsvorschriften und -pflichten vor, obwohl er den Schwerpunkt des CSRD auf Nachhaltigkeit und Umwelt nicht teilt. Das vorgeschlagene Standards für die Nachhaltigkeitsberichterstattung (SRS), das voraussichtlich 2026 in Kraft treten wird, wird sich auf Nachhaltigkeits- und klimabezogene Angaben konzentrieren, die bei den Überlegungen zur Prüfung berücksichtigt werden.

7) Einhaltung von Technologie- und Datenmanagementvorschriften

Die der EU Allgemeine Datenschutzverordnung (GDPR) wurde 2018 eingeführt und führte neue Standards für die Erfassung, Speicherung und Verwaltung personenbezogener Daten ein. Da sie vor dem Brexit in Kraft getreten ist, hat die britische Regierung die DSGVO eingeführt, aber darauf hingewiesen, dass sie in Zukunft unterschiedlich sein könnte.

Sowohl die Datenverwaltungsregeln des Vereinigten Königreichs als auch der EU wirken sich auf die Art und Weise aus, wie Unternehmen und ihre externen Prüfer den Prüfprozess durchführen, einschließlich der Art und Weise, wie beispielsweise personenbezogene Finanzdaten übertragen und gespeichert werden. Obwohl die beiden Regelungen ähnlich sind, sollten Unternehmen den Nuancen der relevanten Regeln besondere Aufmerksamkeit schenken, um sicherzustellen, dass sie die erwarteten regulatorischen Standards erfüllen.

8) Herausforderungen bei der dualen Einhaltung der Vorschriften nach dem Brexit

Die Auswirkungen des Brexit verändern zwar immer noch die Art und Weise, wie Unternehmen in der EU und im Vereinigten Königreich interagieren, aber das Vorhandensein zweier paralleler Compliance-Regelungen hat den kollektiven Verwaltungsaufwand bereits erschwert.

Diese Dualität kann bei einer Prüfung zu Problemen führen, nicht zuletzt aufgrund komplexerer Dokumentations- und Kommunikationsanforderungen zwischen Unternehmen im Vereinigten Königreich und der EU. Diese Probleme erfordern sowohl von den Buchhaltungsteams als auch von den Prüfern mehr Zeit und Ressourcen — Faktoren, die unweigerlich die Kosten erhöhen werden, insbesondere in Umgebungen mit vielen manuellen Prozessen.

Unternehmen sollten versuchen, Ineffizienzen bei der doppelten Einhaltung von Vorschriften zu beheben, indem sie sich die Zeit nehmen, ihren Auditprozess zu überprüfen, Schwachstellen zu identifizieren und Möglichkeiten zur Rationalisierung zu finden. Automatisierte Buchhaltungssoftware ist in Situationen mit doppelter Konformität von Vorteil: Softwaretools sorgen für einen Geschwindigkeits- und Genauigkeitsschub, helfen Unternehmen aber auch dabei, sich schnell an neue regulatorische Anforderungen anzupassen — ein typisches Merkmal der Situation nach dem Brexit.

9) Strafen und Verfahren zur Nichteinhaltung von Vorschriften

Die Strafen und Verfahren zur Prüfung von Verstößen waren nach dem Brexit ebenfalls unterschiedlich. In Großbritannien hat FRC beispielsweise eine aktualisierte Version seiner veröffentlicht Ethischer Standard für Wirtschaftsprüfer. Der neue Standard, der im Dezember 2024 in Kraft trat, gleicht das Vereinigte Königreich an die internationalen Regeln für die Unabhängigkeit und das ethische Verhalten der Abschlussprüfer aus. In ähnlicher Weise veröffentlichte das britische Chartered Institute of Internal Auditors im September 2024 eine neue Verhaltenskodex für die interne Revision das als Best-Practice-Benchmark für interne Auditteams dienen soll.

Während die EU-Vorschriften zur Einhaltung von Prüfungsvorschriften seit dem Brexit im Großen und Ganzen unverändert geblieben sind, hat die Einführung von Prüfanforderungen für ESG-Vorschriften, wie die CSRD, für viele Unternehmen eine neue Risikobetrachtung eingeführt.

10) Anpassungsfähigkeit an sich entwickelnde Standards

Sowohl im Vereinigten Königreich als auch in der EU ändern sich die regulatorischen Rahmenbedingungen ständig, um sich an neue Risiken anzupassen oder Innovationen zu integrieren. Vor diesem Hintergrund müssen Unternehmen bereit sein, neue Audit-Compliance-Standards zu erfüllen — sowohl im Hinblick auf die Anpassung der internen Auditabläufe als auch auf die Integration neuer Tools und Technologien.

In der EU beispielsweise bedeutet die Zunahme der ESG-Regulierung, dass Unternehmen über die Finanzberichterstattung hinaus eine Reihe neuer prüfungsrelevanter Datensätze berücksichtigen müssen, die Kennzahlen wie CO2-Emissionen, Diversitätsraten der Mitarbeiter usw. beinhalten können, und Wege finden, diese Informationen genau zu erfassen. In ähnlicher Weise gelten im Vereinigten Königreich neue Vorschriften wie aktualisierter britischer Corporate Governance Kodex wird Unternehmen dazu verpflichten, Berichtsmechanismen für leitende Angestellte zu ermöglichen.

Aufgrund des Umfangs der neuen Prüfungspflichten müssen Unternehmen neue Methoden für die Erfassung, Speicherung und den Zugriff auf finanzielle und nichtfinanzielle Daten finden, um die Prüfungsbereitschaft sicherzustellen.

Nehmen Sie globale Audit-Herausforderungen mit FloQast an

Es ist wichtig, anzuerkennen und zu verstehen, wie der Brexit den Auditprozess für Unternehmen mit Präsenz in Großbritannien und der EU verändert hat — aber diese Herausforderungen sind nicht unüberwindbar.

Indem sie sich auf klare Kommunikation, Technologieinvestitionen und ganzjährige Prüfungsvorbereitung konzentrieren, können CFOs und Buchhaltungsteams eine Grundlage schaffen, auf der sie Compliance-Risiken eingehen können. Softwareintegration ist nach wie vor die nützlichste Strategie, um diese Herausforderungen proaktiv anzugehen. Es hilft Unternehmen, mühsame manuelle Eingriffe zu vermeiden und gleichzeitig wichtige Kontrollabläufe zu rationalisieren.

Neben Geschwindigkeit und Effizienz geht die Automatisierung auch speziell auf die grenzüberschreitende regulatorische Komplexität ein: Workflows können beispielsweise vollständig in die Cloud verlagert werden, um beispielsweise die Zusammenarbeit aus der Ferne zu erleichtern, während Dokumente und Ressourcen sicher an zentralen Orten gespeichert werden können, um die Versionskontrolle zu fördern und internen und externen Stakeholdern den Zugriff zu ermöglichen. In der Zwischenzeit kann die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften selbst automatisiert werden, wobei Buchhalter auf Knopfdruck Kontrollen vornehmen und den Fortschritt über detaillierte, übersichtliche Dashboards verfolgen.

FloQast-Konformitätsmanagement ist für genau diese Art von grenzüberschreitenden Compliance-Herausforderungen konzipiert und gibt Wirtschaftsprüfern die Möglichkeit, komplexe Prüfungsaufgaben genau unter die Lupe zu nehmen — unabhängig von der Größe ihrer Organisation oder ihrem regulatorischen Umfeld. Finden Sie heraus, wie wir Ihrem Team helfen können, sich auf Ihre globalen Audit-Herausforderungen vorzubereiten und ihnen immer einen Schritt voraus zu sein — nehmen Sie noch heute Kontakt mit FloQast auf.