Comprendre la différence entre la paie aux États-Unis et au Royaume-Uni

Bien que les États-Unis et le Royaume-Uni partagent de nombreuses coutumes et pratiques sociétales et culturelles, leurs réglementations économiques et professionnelles divergent souvent de manière significative, ce qui peut poser des défis aux entreprises qui tentent d'étendre leur présence de l'autre côté de l'océan.

Dans cette optique, le traitement de la paie devrait être l'une des priorités commerciales les plus importantes pour les entreprises opérant aux États-Unis et au Royaume-Uni. Nous sommes conscients de la complexité du défi : entrées du journal de paie sont l'un des rapprochements comptables les plus courants que nous traitons. Il est tout aussi important de comprendre comment gérer les exigences uniques de chaque juridiction, telles que les systèmes de sécurité sociale des États-Unis et d'assurance nationale du Royaume-Uni, que de comprendre des concepts fondamentaux tels que l'impôt sur le revenu, les niveaux de salaire minimum, les régimes de retraite et le droit aux indemnités de maladie.

Si vous avez besoin de vous familiariser avec les différences entre les systèmes de paie américains et britanniques pour à des fins de paie mondiales, consultez notre guide ci-dessous.

Service de paie américain contre service de paie britannique

Le principal défi de la paie aux États-Unis est la nécessité de comprendre comment les réglementations au niveau fédéral et au niveau des États affectent le processus. Alors que le gouvernement fédéral américain impose un impôt fédéral progressif sur le revenu, par exemple, la plupart des États américains imposent également leurs propres impôts sur les revenus à des taux différents, et ceux-ci doivent être intégrés à la masse salariale en même temps que les impôts gouvernementaux et retenus à la source. De même, différents États imposent une série de charges sociales supplémentaires (telles que le remboursement des prêts étudiants) ou offrent aux employés des déductions et des avantages fiscaux uniques. Au-delà de l'impôt fédéral sur le revenu, le gouvernement américain impose également des contributions aux employeurs et aux employés sous la forme de retenues à la source pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Les équipes de paie américaines doivent inclure toutes ces informations sur un fiche de paie des employés.

Le Royaume-Uni n'a pas le même niveau de diversité en matière de réglementation de l'impôt sur les salaires que les États-Unis. L'impôt sur le revenu britannique est progressif et imposé par le gouvernement en Angleterre, en Écosse et en Irlande du Nord, les employés payant tous le même taux en fonction de leur niveau de revenu. La seule variation des taux d'imposition sur le revenu se produit en Écosse, qui impose des taux différents de ceux du reste du Royaume-Uni. La taxe sociale du Royaume-Uni est l'assurance nationale, qui, comme aux États-Unis, est payée à la fois par l'employeur et par l'employé. À l'instar du système américain, la réglementation britannique en matière de paie exige que les informations salariales soient reflétées sur les fiches de paie des employés.

Examinons de plus près les différences entre la masse salariale aux États-Unis et au Royaume-Uni :

Impôts sur les salaires

NOUS

Impôt fédéral sur le revenu : L'impôt fédéral américain sur le revenu est progressif, ce qui signifie qu'il est imposé à des taux différents en fonction des revenus de l'employé, des taux plus élevés étant applicables aux revenus dépassant certains seuils. L'impôt fédéral sur le revenu doit être retenu à la source sur les salaires, et les entreprises doivent déposer des déclarations de revenus fédérales auprès du Service des recettes intérieures (IRS) sur une base trimestrielle, en utilisant le formulaire 941. L'année fiscale américaine se déroule sur une base calendaire, du 1er janvier au 31 décembre.

Parmi les autres formes d'impôts fédéraux sur les salaires aux États-Unis, citons la sécurité sociale et l'assurance-maladie, qui sont également prélevés à la source.

Actuellement, il existe sept taux d'imposition fédéraux sur le revenu aux États-Unis pour 2022 :

Revenu imposable/Taux d'imposition sur le revenu0$ à 10 275 510 % 10 275$ à 41 77512 % 41 775$ à 89 07522 % 89 075$ à 170 05024 % 170 050 % 170 050$ à 215 95032 % 215 950$ à 539 90035 % 539 900$ ou plus 37 %

Remarque : Ces taux sont basés sur le statut de déclarant unique. Les tranches de revenus varient en fonction du statut de déclaration, les chefs de famille et les déclarants conjoints mariés pouvant gagner davantage aux mêmes taux d'imposition sur le revenu. Remarque : Pour des questions plus spécifiques sur les taxes, telles que prêt étudiant pour les remboursements, veuillez consulter un fiscaliste.

Impôt sur le revenu de l'État : La plupart des États américains imposent également le revenu. Certains États imposent un taux forfaitaire d'impôt sur le revenu, d'autres l'imposent progressivement, tandis que d'autres n'imposent aucun impôt sur le revenu. Les taux d'imposition pour les différents États américains sont imposés comme suit :

États où l'impôt sur le revenu est progressif (y compris le District de Columbia)

• Alabama - 2 % à 5 %
• Arizona - 2,59 % à 4,5 %
• Arkansas : 2 % à 5,5 %
• Californie : 1 % à 13,3 %
• Connecticut : 3 % à 6,99 %
• Delaware - 2,2 % à 6,6 %
• Géorgie : 1 % à 5,75 %
• Hawaï - 1,4 % à 11 %
• Idaho : 1 % à 6 %
• Iowa - 0,33 % à 8,53 %
• Kansas - 3,1 % à 5,7 %
• Louisiane - 1,85 % à 4,25 %
• Maine - 5,8 % à 7,15 %
• Maryland : 2 % à 5,75 %
• Minnesota - 5,35 % à 9,85 %
• Mississippi - 4 % à 5 %
• Missouri - 1,5 % à 5,4 %
• Montana : 1 % à 6,75 %
• Nebraska - 2,46 % à 6,84 %
• New Jersey - 1,4 % à 10,75 %
• Nouveau-Mexique - 1,7 % à 5,9 %
• New York - 4 % à 10,9 %
• Dakota du Nord - 1,1 % à 2,9 %
• Ohio - 2,765 % à 3,99 %
• Oklahoma - 0,25 % à 4,75 %
• Oregon - 4,75 % à 9,9 %
• Rhode Island - 3,75 % à 5,99 %
• Caroline du Sud : 0 % à 7 %
• Vermont - 3,35 % à 8,75 %
• Virginie - 2 % à 5,75 %
• Virginie-Occidentale : 3 % à 6,5 %
• Wisconsin - 3,54 % à 7,65 %
• District de Columbia : 4 % à 10,75 %

États où l'impôt sur le revenu est forfaitaire:

• Colorado - 4,55 %
• Illinois - 4,95 %
• Indiana - 3,23 %
• Kentucky - 5 %
• Massachusetts - 5 %
• Michigan - 4,25 %
• New Hampshire - 5 % (dividendes et intérêts uniquement)
• Caroline du Nord - 5,25 %
• Pennsylvanie - 3,07 %
• Utah - 4,95 %

États sans impôt sur le revenu :

• Alaska
• Floride
• Nevada
• Dakota du Sud
• Tennessee
• Texas
• Washington
• Wyoming

ROYAUME-UNI

L'impôt sur le revenu au Royaume-Uni est imposé progressivement et, comme aux États-Unis, avec des taux d'imposition différents applicables aux différents niveaux de salaire des employés. L'impôt sur le revenu britannique est également retenu à la source sur les salaires. L'impôt sur le revenu est collecté sur la base du Pay As You Earn (PAYE) au Royaume-Uni et doit être déclaré à HM Revenue and Customs (HMRC) chaque mois en tant que Soumission du paiement complet. L'année fiscale au Royaume-Uni va du 6 au 5 avril.

La taxe d'assurance sociale du Royaume-Uni est connue sous le nom d'assurance nationale, et les employés doivent verser des cotisations d'assurance nationale (NIC) sur leurs revenus, qui sont consacrées aux soins de santé et à la pension de l'État. Comme l'impôt sur le revenu, le NIC est prélevé à la source. Si des employés britanniques ont contracté un prêt étudiant, les remboursements de ce prêt sont également effectués par le biais de l'impôt sur les salaires.

En 2022, l'impôt sur le revenu britannique est imposé aux taux suivants :

Angleterre et Irlande du NordRevenu imposableTaux d'imposition sur le revenuJusqu'à 12 5700 % de 12 571£ à 50 270 % de 50 271£ à 150 00040 % de plus de 150 00045 %ÉcossePlus de 12 571£ à 14 73219 % Plus de 14 733£ à 25 68820 % Plus de 25 689£ à 43 66221 % Plus de 43 663£ à 150 00041 % Au-dessus de 150 00046 %

Législation clé en matière de paie

NOUS

L'article principal de la législation américaine en matière d'impôts sur les salaires est le Loi fédérale sur les contributions au revenu (FICA) qui impose la collecte des charges sociales auprès des employés. La FICA impose également la collecte de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie. Bien que différentes lois soient applicables dans différents États, il existe un certain nombre de lois fédérales supplémentaires que les entreprises américaines doivent prendre en compte lors du traitement de la paie, notamment :

• La loi sur les normes de travail équitables : Établit un salaire minimum fédéral et une rémunération des heures supplémentaires.
• La loi sur les droits civils : Interdit la discrimination fondée sur la race dans le paiement des salaires.
• Loi sur l'égalité salariale : Interdit la discrimination fondée sur le sexe dans le paiement des salaires.
• Loi sur les personnes handicapées pour les Américains : Interdit toute discrimination en matière de rémunération fondée sur le handicap.
• Loi sur le congé familial pour raisons médicales : Permet aux employés de prendre un congé non payé et protégé par an pour des raisons familiales ou médicales.

À l'instar de l'impôt sur le revenu, les entreprises américaines devraient tenir compte de la législation au niveau de l'État qui pourrait affecter les salaires. Les lois des États peuvent affecter la rémunération des congés des employés ou des types de congés tels que les fêtes nationales.

ROYAUME-UNI

La principale législation du Royaume-Uni en matière de paie est la Loi sur les droits du travail, qui a été mise en œuvre pour garantir aux employés un traitement équitable sur le lieu de travail, y compris une protection contre les licenciements abusifs. La loi comporte un certain nombre de détails spécifiques à la paie, notamment les droits aux indemnités de maladie et aux indemnités de vacances, et les déductions qui peuvent être effectuées sur le salaire d'un employé.

Parmi les autres lois britanniques relatives à la paie, citons :

• Loi sur le salaire minimum national : Établit le salaire minimum pour les travailleurs à travers le Royaume-Uni.
• Réglementation sur les travailleurs à temps partiel (prévention d'un traitement moins favorable) et réglementation sur les travailleurs intérimaires : Protège les travailleurs à temps partiel contre la discrimination salariale.
• Loi sur l'impôt sur le revenu (revenus et pensions) : Fixe des taux d'imposition progressifs sur les revenus des employés.
• Loi sur les cotisations d'assurance nationale : Définit les règles relatives aux contributions à l'assurance nationale du Royaume-Uni.
• Loi sur les pensions : Définit les règles relatives à l'inscription automatique des employés britanniques dans un fonds de pension.

Contrats de travail

NOUS

Les États-Unis n'obligent pas légalement les employeurs à fournir à leurs employés un contrat de travail écrit. En règle générale, toutefois, les employeurs américains délivrent aux employés un contrat écrit qui définit les conditions de leur emploi, y compris les devoirs et responsabilités de l'employé, les jours ouvrables, son programme d'indemnisation, le droit aux indemnités de maladie, aux congés payés et aux indemnités de vacances, ainsi que tous les avantages qu'ils ont négociés avec leur employeur.

ROYAUME-UNI

Contrairement aux États-Unis, en vertu de la législation britannique, les employeurs doivent fournir à leurs employés un contrat écrit, avant leur premier jour de travail, énonçant les termes et conditions de leur emploi. Le contrat doit inclure les devoirs et responsabilités de l'employé, les heures de travail, le salaire et tout autre avantage que l'employé a négocié avec son employeur.

Droits aux vacances

NOUS

Le droit du travail américain n'oblige pas les employeurs à accorder des congés payés à leurs employés, même en cas de jours fériés fédéraux tels que le jour de l'indépendance ou Thanksgiving. Aux États-Unis, les congés payés constituent généralement un avantage défini dans l'accord entre un employeur et un employé et codifié dans un contrat de travail. Aux États-Unis, les employeurs proposent généralement 10 jours de vacances par an.

ROYAUME-UNI

Au Royaume-Uni, la plupart des employés qui travaillent 5 jours par semaine ont droit à 28 jours de congés payés par an, soit 5,6 semaines. Les travailleurs à temps partiel ont droit à la même durée de congés payés, mais proportionnellement à leur temps de travail. À l'instar de leurs homologues américains, les employeurs britanniques peuvent proposer un plus grand nombre de jours de congés payés à titre d'avantage et définir cette disposition dans le contrat de travail.

Programmes sociaux

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Le seul programme social statutaire des États-Unis est l'assurance-maladie, qui est mandaté par la FICA. Medicare est une assurance maladie fédérale pour les personnes de plus de 65 ans et certains jeunes handicapés. Les employés versent 1,45 % de leur salaire à l'assurance-maladie, à laquelle leurs employeurs versent une contribution collective de 2,9 %.

Aux États-Unis, la plupart des soins de santé sont fournis par le biais de programmes d'assurance privés (environ 2 pour 1 par rapport à la couverture publique). Les employeurs qui emploient plus de 50 employés doivent proposer un plan de santé privé pour leur entreprise. En conséquence, les entreprises qui proposent des soins de santé privés doivent intégrer les contributions pertinentes à leur masse salariale.

Les employeurs n'ont aucune obligation d'offrir à leurs employés des congés maladie payés aux États-Unis, mais nombreux sont ceux qui proposent des congés payés à titre d'avantage, généralement environ sept jours par an. Les employeurs américains n'ont pas non plus l'obligation d'offrir des congés de maternité et de paternité, mais, comme les congés de maladie, la plupart le font dans le cadre de leur programme d'avantages sociaux.

ROYAUME-UNI

Le Royaume-Uni offre à ses résidents des soins de santé universels par le biais de ses services de santé nationaux (NHS), qui sont gratuits au point d'utilisation et financés par les cotisations d'assurance nationale. Les employeurs britanniques peuvent proposer à leurs employés des soins de santé privés par le biais de leur entreprise à titre d'avantage. Les employés britanniques ont le droit de indemnité de maladie légale (SSP) de 99,35£ par semaine pendant 28 semaines maximum.

Les employés britanniques bénéficient également de congés de maternité et de paternité payés par la loi. La durée du congé de maternité et de paternité, ainsi que le salaire que reçoit la salariée, dépendront de la durée de son service auprès de son employeur.

Liste de contrôle des salaires

Principales considérations à prendre en compte pour remplir la paie aux États-Unis et au Royaume-Uni :

Impôt sur le revenu au Royaume-UniImpôt fédéral progressif sur le revenu Les impôts sur le revenu des États varient Impôt progressif sur le revenu à l'échelle du Royaume-Uni Taux différents pour l'ÉcosseProgramme socialContributions à l'assurance-maladie, contributions à l'assurance nationale, pension d'inscription automatiqueAssurance maladieRégime d'assurance privé fourni par l'employeurAucune obligation pour les employeurs de proposer une assurance maladie Congé de maladieAucun congé de maladie payé statutaire Droit au congé de maladie défini dans le contrat de travailDroit au congé de maternité/paternité défini dans le contrat de travailDroit au SSP d'une durée maximale de 28 semaines. Droit au congé légal de maternité/paternitéCongé de vacancesPas de droit à l'indemnité de congé légal Droit aux congés payés prévu dans le contrat de travail Droit à 28 jours de congés payés par an Droit supplémentaire prévu dans le contrat de travail

La complexité de la gestion de la paie aux États-Unis et au Royaume-Uni peut faire du processus de paie une charge administrative importante pour les employeurs présents dans les deux régions. Dans cette optique, l'externalisation de la paie à un fournisseur de services de comptabilité ou de paie est un moyen de libérer des ressources et de garantir que votre entreprise évite tout problème de conformité inutile et potentiellement coûteux.

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