Comprendre la différence entre les paie américaines et britanniques

Si les États-Unis et le Royaume-Uni partagent de nombreuses coutumes et pratiques sociétales et culturelles, leurs réglementations économiques et professionnelles divergent souvent de manière significative, ce qui peut poser des problèmes aux entreprises qui tentent d'étendre leur présence de l'autre côté de l'Atlantique. 

Dans cette optique, le traitement des paie devrait être l'une des principales priorités des entreprises opérant aux États-Unis et au Royaume-Uni. Nous comprenons la complexité du défi : les écritures depaie sont l'un des rapprochements comptables les plus courants que nous traitons. Il est tout aussi important de comprendre comment gérer les exigences uniques de chaque juridiction, telles que les systèmes de sécurité sociale des États-Unis et d'assurance nationale du Royaume-Uni, que de comprendre les concepts fondamentaux, tels que l'impôt sur le revenu, les niveaux de salaire minimum, les régimes de retraite et le droit à l'indemnité de maladie. 

Si vous souhaitez vous familiariser avec les différences entre les systèmes de paie États-Unis et du Royaume-Uni à des fins de paie globale, consultez notre guide ci-dessous.

paie américaine vs paie britannique

Le principal défi que pose le paie États-Unis est la nécessité de comprendre comment les réglementations au niveau fédéral et au niveau des États affectent le processus. Alors que le gouvernement fédéral américain impose un impôt fédéral progressif sur le revenu, par exemple, la plupart des États américains imposent également leurs propres impôts sur le revenu à des taux différents, et ceux-ci doivent être intégrés dans la paie au même titre que les impôts gouvernementaux et retenus à la source. De même, les différents États imposent une série d'impôts supplémentaires sur les paie (tels que les remboursements de prêts étudiants), ou accordent aux salariés des déductions fiscales et des avantages uniques. Outre l'impôt fédéral sur le revenu, le gouvernement américain impose également des contributions aux employeurs et aux employés sous la forme de retenues au titre de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie. Les équipes de paie américaines doivent faire figurer toutes ces informations sur la fiche de paie des employés. 

Le Royaume-Uni n'a pas le même niveau de diversité réglementaire en matière d'impôt sur les paie que les États-Unis. L'impôt sur le revenu britannique est progressif et imposé par le gouvernement en Angleterre, en Écosse et en Irlande du Nord, les salariés payant tous le même taux en fonction de leur niveau de revenu. La seule variation des taux de l'impôt sur le revenu se produit en Écosse, qui impose des taux différents de ceux du reste du Royaume-Uni. L'impôt social du Royaume-Uni est l'assurance nationale qui, comme aux États-Unis, est payée à la fois par l'employeur et l'employé. À l'instar du système américain, les réglementations britanniques en matière de paie exigent que les informations salariales figurent sur les fiches de paie des employés. 

Examinons de plus près les différences entre le paie américain et le paie britannique :

paie Taxes

ÉTATS-UNIS 

L'impôt fédéral sur le revenu : L'impôt fédéral américain sur le revenu est progressif, ce qui signifie qu'il est imposé à des taux différents en fonction des revenus du salarié, les taux les plus élevés s'appliquant aux revenus qui dépassent certains seuils. L'impôt fédéral sur le revenu doit être retenu à la source par le paie, et les entreprises doivent déposer une déclaration d'impôt fédéral auprès de l'Internal Revenue Service (IRS) sur une base trimestrielle, à l'aide du formulaire 941. L'année fiscale américaine est calendaire et s'étend du 1er janvier au 31 décembre. 

Les autres formes d'impôt fédéral sur les paie aux États-Unis sont la sécurité sociale et Medicare, qui sont également retenues à la source.

Actuellement, il existe sept taux d'imposition fédéraux aux États-Unis pour 2022 : 

Revenu imposableTaux de l'impôt sur le revenu0 à 10.27510%10.275 à 41.77512%41.775 à 89.07522%89.075 à 170.05024%170.050 à 215.95032%215.950 à 539.90035%539.900 ou plus37%

Note : Ces taux sont basés sur le statut de déclarant unique. Les tranches de revenus varient en fonction du statut du déclarant, les chefs de famille et les déclarants conjoints mariés pouvant gagner plus avec les mêmes taux d'imposition. Note : Pour des questions plus spécifiques sur les impôts, telles que le remboursement des prêts étudiants, veuillez consulter un fiscaliste.

L'impôt sur le revenu de l'État : La plupart des États américains imposent également un impôt sur le revenu. Certains États imposent un taux fixe d'impôt sur le revenu, d'autres un taux progressif, tandis que d'autres encore n'imposent aucun impôt sur le revenu. Les taux d'imposition des différents États américains sont les suivants :

États à impôt progressif sur le revenu (y compris le district de Columbia)

• Alabama - 2 % à 5
• Arizona - de 2,59 % à 4,5
• Arkansas - 2 % à 5,5
• Californie - de 1 % à 13,3
• Connecticut - de 3 % à 6,99
• Delaware - de 2,2 % à 6,6
• Géorgie - 1 % à 5,75
• Hawaï - 1,4 % à 11
• Idaho - 1 % à 6
• Iowa - de 0,33 % à 8,53
• Kansas - de 3,1 % à 5,7
• Louisiane - 1,85% à 4,25%.
• Maine - 5,8 % à 7,15
• Maryland - 2 % à 5,75
• Minnesota - de 5,35 % à 9,85 %.
• Mississippi - 4 à 5
• Missouri - de 1,5 % à 5,4
• Montana - 1 % à 6,75
• Nebraska - de 2,46 % à 6,84 %.
• New Jersey - de 1,4 % à 10,75 %.
• Nouveau Mexique - de 1,7 % à 5,9
• New York - de 4 % à 10,9
• Dakota du Nord - 1,1 % à 2,9
• Ohio - 2,765% à 3,99%.
• Oklahoma - de 0,25 % à 4,75 %.
• Oregon - de 4,75 % à 9,9
• Rhode Island - de 3,75 % à 5,99 %.
• Caroline du Sud - 0 % à 7
• Vermont - 3,35 % à 8,75
• Virginie - 2 % à 5,75
• Virginie occidentale - de 3 % à 6,5
• Wisconsin - de 3,54 % à 7,65 %.
• District de Columbia - 4 % à 10,75

États où l'impôt sur le revenu est forfaitaire:

• Colorado - 4,55
• Illinois - 4,95
• Indiana - 3,23
• Kentucky - 5%
• Massachusetts - 5%
• Michigan - 4,25
• New Hampshire - 5% (dividendes et intérêts uniquement)
• Caroline du Nord - 5,25
• Pennsylvanie - 3,07
• Utah - 4,95

États où il n'y a pas d'impôt sur le revenu :

• Alaska
• Floride
• Nevada
• Dakota du Sud
• Tennessee
• Texas
• Washington
• Wyoming

ROYAUME-UNI

Au Royaume-Uni, l'impôt sur le revenu est imposé progressivement et, comme aux États-Unis, des taux d'imposition différents s'appliquent aux différents niveaux de salaire des employés. L'impôt sur le revenu britannique est également retenu à la source par le paie. Au Royaume-Uni, l'impôt sur le revenu est perçu sur la base du paiement à la tâche (Pay As You Earn - PAYE) et doit être déclaré chaque mois à l'administration fiscale et douanière (HM Revenue and Customs - HMRC) sous la forme d'une soumission de paiement intégral. L'année fiscale au Royaume-Uni s'étend du 6 avril au 5 avril. 

L'impôt britannique sur la sécurité sociale est connu sous le nom de National Insurance (assurance nationale). Les salariés doivent verser des cotisations d'assurance nationale (NIC) sur leurs revenus, qui servent à financer les soins de santé et la pension de retraite de l'État. Comme l'impôt sur le revenu, la NIC est prélevée à la source. Si les salariés britanniques ont contracté un prêt étudiant, les remboursements de ce prêt sont également effectués par le biais de l'impôt sur paie . 

En 2022, l'impôt britannique sur le revenu est imposé aux taux suivants :

Angleterre et Irlande du NordRevenu imposableTaux de l'impôt sur le revenuJusqu'à£12 5700%£12 571 à £50 27020%£50 271 à £150 00040%Ou plus de £150 00045%ÉcossePlusde £12 571 à £14 73219%Plus de £14 733 à £25 68820%Plus de £25 689 à £43 66221%Plus de £43 663 à £150 00041%Supérieur à £150 00046%

Législation clé sur paie

ÉTATS-UNIS

Le principal article de la législation américaine sur l'imposition des paie est la loi fédérale sur les contributions au revenu (Federal Income Contributions Act - FICA), qui impose la collecte des impôts sur paie auprès des employés. La FICA impose également la collecte des cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Bien que différentes lois soient applicables dans les différents États, il existe un certain nombre de lois fédérales supplémentaires que les entreprises américaines doivent prendre en compte lorsqu'elles traitent les paie:

• La loi sur les normes du travail (Fair Labor Standards Act) : Fixe un salaire minimum fédéral et le paiement des heures supplémentaires. 
• La loi sur les droits civils : Interdit la discrimination dans le paiement des salaires pour des raisons raciales. 
• La loi sur l'égalité de rémunération : Interdit la discrimination dans le paiement des salaires sur la base du sexe. 
• La loi sur les Américains handicapés (Americans With Disabilities Act) : Interdit la discrimination dans le paiement des salaires en raison d'un handicap. 
• La loi sur le congé médical familial (Family Medical Leave Act) : Elle permet aux employés de prendre un congé non rémunéré et protégé par an pour des raisons familiales ou médicales. 

Comme pour l'impôt sur le revenu, les entreprises américaines doivent tenir compte de la législation nationale susceptible d'affecter les paie. Les lois des États peuvent avoir une incidence sur la rémunération des congés des salariés ou sur les types de congés tels que les fêtes nationales.

ROYAUME-UNI

La principale législation britannique sur paie est la loi sur les droits de l'emploi (Employment Rights Act), qui a été mise en œuvre pour garantir aux salariés un traitement équitable sur le lieu de travail, y compris une protection contre les licenciements abusifs. Cette loi comporte un certain nombre de détails paie, notamment les droits à l'indemnité de maladie et aux congés payés, et les déductions qui peuvent être effectuées sur le salaire d'un employé. 

Les autres lois britanniques relatives aux paie sont les suivantes 

• Loi sur le salaire minimum national : Fixe le salaire minimum pour les travailleurs au Royaume-Uni. 
• Règlement sur les travailleurs à temps partiel (prévention d'un traitement moins favorable) et règlement sur les travailleurs intérimaires : Protège les travailleurs à temps partiel contre la discrimination salariale. 
• Loi sur l'impôt sur le revenu (revenus et pensions) : Fixe des taux d'imposition progressifs sur les revenus des salariés. 
• Loi sur les cotisations à l'assurance nationale : Définit les règles de cotisation à l'assurance nationale du Royaume-Uni. 
• Loi sur les pensions : Définit les règles de l'affiliation automatique des salariés britanniques à un fonds de pension. 

Contrats de travail

ÉTATS-UNIS

Aux États-Unis, la loi n'oblige pas les employeurs à fournir à leurs salariés un contrat de travail écrit. Toutefois, les employeurs américains remettent généralement à leurs employés un contrat écrit qui définit les conditions de leur emploi, y compris les tâches et les responsabilités de l'employé, les jours de travail, les conditions de rémunération, le droit aux indemnités de maladie, aux congés payés et aux indemnités de vacances, ainsi que les avantages qu'ils ont négociés avec leur employeur. 

ROYAUME-UNI

Contrairement aux États-Unis, la législation britannique oblige les employeurs à fournir à leurs salariés un contrat écrit, avant leur premier jour de travail, définissant les conditions de leur emploi. Le contrat doit préciser les tâches et responsabilités de l'employé, ses horaires de travail, son salaire et tout autre avantage que l'employé a négocié avec son employeur. 

Droits aux congés

ÉTATS-UNIS

Le droit du travail américain n'oblige pas les employeurs à accorder des congés payés à leurs salariés, même dans le cas de fêtes fédérales telles que le Jour de l'Indépendance ou Thanksgiving. En règle générale, les congés payés aux États-Unis sont un avantage défini dans l'accord entre l'employeur et l'employé et codifié dans un contrat de travail. Aux États-Unis, les employeurs offrent généralement dix jours de vacances par an.

ROYAUME-UNI

Au Royaume-Uni, la plupart des salariés qui travaillent 5 jours par semaine ont droit à 28 jours de congés payés par an, soit 5,6 semaines. Les travailleurs à temps partiel ont droit au même nombre de jours de congés payés, mais en proportion de leur temps de travail. À l'instar de leurs homologues américains, les employeurs britanniques peuvent offrir un plus grand nombre de jours de congés payés à titre d'avantage et fixer cet arrangement dans le contrat de travail. 

Programmes sociaux

ÉTATS-UNIS

Le seul programme social statutaire des États-Unis est Medicare, qui est mandaté par FICA. Medicare est une assurance maladie fédérale destinée aux personnes âgées de plus de 65 ans et à certaines personnes plus jeunes souffrant d'un handicap. Les salariés cotisent à Medicare à hauteur de 1,45 % de leur salaire, ce qui correspond à une cotisation collective de 2,9 % versée par l'employeur. 

La plupart des soins de santé aux États-Unis sont assurés par des programmes d'assurance privés (environ 2 pour 1 par rapport à la couverture publique). Les employeurs qui emploient plus de 50 salariés doivent proposer un régime privé de soins de santé pour leur entreprise. Par conséquent, les entreprises qui proposent des soins de santé privés doivent intégrer les cotisations correspondantes dans leur paie. 

Aux États-Unis, les employeurs ne sont pas tenus d'offrir des congés de maladie rémunérés à leurs employés, mais nombre d'entre eux proposent des congés rémunérés à titre d'avantage social, généralement de l'ordre de sept jours par an. Les employeurs américains ne sont pas non plus tenus d'offrir des congés de maternité et de paternité, mais, comme pour les congés de maladie, la plupart d'entre eux le font dans le cadre de leur programme d'avantages sociaux. 

ROYAUME-UNI

Le Royaume-Uni offre à ses résidents des soins de santé universels par l'intermédiaire de son service national de santé (NHS), qui est gratuit au point d'utilisation et financé par les cotisations de l'assurance nationale. Les employeurs britanniques peuvent offrir à leurs employés des soins de santé privés par l'intermédiaire de leur entreprise. Les salariés britanniques ont droit à une indemnité de maladie légale (SSP) de 99,35 livres sterling par semaine pendant 28 semaines maximum. 

Les salariés britanniques bénéficient également d'un congé de maternité et de paternité légal et rémunéré. La durée du congé de maternité et de paternité, ainsi que la rémunération perçue par le salarié, dépendent de l'ancienneté de ce dernier auprès de son employeur. 

paie liste de contrôles

Principales considérations relatives à l'établissement des paie États-Unis et au Royaume-Uni : 

USUKImpôt sur le revenuImpôtfédéral progressifsur le revenuImpôt sur le revenu variable selon les ÉtatsImpôt progressif sur le revenu à l'échelle du Royaume-UniTaux différents pour l'ÉcosseProgrammesocialContributions à l'assurance-maladieContributions à l'assurance nationalePension à adhésionautomatiqueAssurance maladieRégime d'assurance privéfourni par l'employeurPas d'obligation pour les employeurs de proposer une assurance maladieCongés de maladiePas de congés de maladie payés légauxDroits aux congés de maladie fixés dans le contrat de travailDroits aux congés de maternité/paternité fixés dans le contrat de travailDroits au SSP pour une durée maximale de 28 semaines. Droit au congé de maternité/paternité légalCongéde vacancesPas dedroit aux congés payés légaux Droit aux congés payés fixé dans le contrat de travail Droit à 28 jours de congés payés par an Droit supplémentaire fixé dans le contrat de travail 

La complexité de la paie États-Unis et au Royaume-Uni peut faire du processus de paie une charge administrative importante pour les employeurs dont l'empreinte s'étend sur les deux régions. Dans cette optique, l'externalisation de la paie auprès d'un fournisseur de services de comptabilité ou de paie est un moyen de libérer des ressources et de veiller à ce que votre entreprise évite tout problème de conformité inutile et potentiellement coûteux. 

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