Den Unterschied zwischen den Gehaltsabrechnungen in den USA und Großbritannien verstehen

Während die Vereinigten Staaten und das Vereinigte Königreich viele gemeinsame gesellschaftliche und kulturelle Gebräuche und Praktiken haben, unterscheiden sich ihre wirtschaftlichen und betrieblichen Vorschriften oft erheblich und können Unternehmen, die versuchen, ihre Präsenz auf der anderen Seite des Teichs auszudehnen, vor Herausforderungen stellen.

Vor diesem Hintergrund sollte die Gehaltsabrechnung eine der wichtigsten Geschäftsprioritäten für Unternehmen sein, die sowohl in den USA als auch in Großbritannien tätig sind. Wir verstehen die Komplexität der Herausforderung: Gehaltsbucheinträge sind eine der häufigsten buchhalterischen Abstimmungen, mit denen wir uns befassen. Es ist genauso wichtig zu verstehen, wie die besonderen Anforderungen der einzelnen Rechtsordnungen wie der Sozialversicherungssysteme der USA und des britischen Sozialversicherungssystems zu handhaben sind, wie grundlegende Konzepte wie Einkommenssteuer, Mindestlohn, Rentensysteme und Anspruch auf Krankengeld zu verstehen.

Wenn Sie sich mit den Unterschieden zwischen den Gehaltsabrechnungssystemen der USA und Großbritanniens auseinandersetzen müssen für Zwecke der globalen Gehaltsabrechnung, sieh dir unseren Leitfaden unten an.

US-Gehaltsabrechnung gegen britische Gehaltsabrechnung

Die größte Herausforderung der US-Gehaltsabrechnung besteht darin, zu verstehen, wie sich die Vorschriften auf Bundes- und Landesebene auf den Prozess auswirken. Während die US-Bundesregierung beispielsweise eine progressive Bundeseinkommensteuer erhebt, erheben die meisten US-Bundesstaaten auch ihre eigenen Einkommenssteuern auf Einkommen in unterschiedlichen Sätzen, und diese müssen zusammen mit den staatlichen Steuern in die Lohnabrechnung integriert und an der Quelle einbehalten werden. In ähnlicher Weise erheben verschiedene Bundesstaaten eine Reihe zusätzlicher Lohnsteuern (z. B. Rückzahlungen von Studentendarlehen) oder bieten Arbeitnehmern einzigartige Steuerabzüge und Leistungen. Neben der Bundeseinkommensteuer erhebt die US-Regierung Arbeitgebern und Arbeitnehmern auch Beiträge in Form von Sozialversicherungs- und Medicare-Einbehaltungen. Die Gehaltsabrechnungsteams in den USA müssen all diese Informationen auf einem Gehaltsabrechnung für Mitarbeiter.

Das Vereinigte Königreich hat nicht das gleiche Maß an regulatorischer Vielfalt bei der Lohnsteuer wie die USA. Die britische Einkommenssteuer ist progressiv und wird von der Regierung in England, Schottland und Nordirland eingeführt, wobei die Arbeitnehmer je nach Einkommensniveau alle den gleichen Steuersatz zahlen. Die einzige Änderung der Einkommensteuersätze gibt es in Schottland, wo andere Steuersätze gelten als im Rest des Vereinigten Königreichs. Die britische Sozialsteuer ist die Sozialversicherung, die wie in den USA sowohl vom Arbeitgeber als auch vom Arbeitnehmer gezahlt wird. Wie das US-System schreiben auch die britischen Gehaltsabrechnungsvorschriften vor, dass Gehaltsinformationen auf den Gehaltsabrechnungen der Mitarbeiter wiedergegeben werden müssen.

Schauen wir uns die Unterschiede zwischen der Gehaltsabrechnung in den USA und Großbritannien genauer an:

Lohnsteuern

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Bundeseinkommensteuer: Die US-Bundeseinkommensteuer ist progressiv, was bedeutet, dass sie je nach Einkommen eines Mitarbeiters zu unterschiedlichen Sätzen erhoben wird. Höhere Steuersätze gelten für Einkünfte, die bestimmte Schwellenwerte überschreiten. Die Bundeseinkommensteuer muss an der Quelle durch die Gehaltsabrechnung einbehalten werden, und Unternehmen müssen Bundessteuererklärungen bei der Interner Finanzdienst (IRS) vierteljährlich unter Verwendung des Formulars 941. Das US-Steuerjahr läuft auf Kalenderbasis vom 1. Januar bis 31. Dezember.

Andere Formen der bundesstaatlichen Lohnsteuer in den USA sind Sozialversicherung und Medicare — beide werden ebenfalls an der Quelle einbehalten.

Derzeit gibt es in den USA sieben Bundeseinkommensteuersätze für 2022:

Steuerpflichtiger Einkommensteuersatz0$ bis 10.27510% $10.275 bis $ 41.77512% $41.775 bis $ 89.07522% $89.075 bis $ 170.05024% $170,050 bis $ 215.95032% $215.950 bis $539,90035% $539.900 oder mehr 37%

Hinweis: Diese Raten basieren auf dem Status eines einzelnen Filers. Die Einkommensklassen variieren je nach Anmeldestatus, wobei Haushaltsvorstände und Verheiratete, die gemeinsam einen Antrag stellen, bei gleichen Einkommensteuersätzen mehr verdienen können. Hinweis: Für spezifischere Fragen zu Steuern, wie Studentendarlehen Rückzahlungen, bitte wenden Sie sich an einen Steuerfachmann.

Staatliche Einkommenssteuer: Die meisten einzelnen Bundesstaaten der USA besteuern auch Einkommen. Einige Staaten erheben einen pauschalen Einkommensteuersatz, während andere progressiv besteuern, während andere überhaupt keine Einkommenssteuer erheben. Die Steuersätze für einzelne US-Bundesstaaten werden wie folgt erhoben:

Staaten mit progressiver Einkommenssteuer (einschließlich District of Columbia)

• Alabama - 2 bis 5%
• Arizona - 2,59% bis 4,5%
• Arkansas: 2 bis 5,5%
• Kalifornien: 1 bis 13,3%
• Connecticut: 3 bis 6,99%
• Delaware - 2,2% bis 6,6%
• Georgien - 1% bis 5,75%
• Hawaii - 1,4% bis 11%
• Idaho - 1 bis 6%
• Iowa - 0,33% bis 8,53%
• Kansas - 3,1% bis 5,7%
• Louisiana - 1,85% bis 4,25%
• Maine: 5,8 bis 7,15%
• Maryland - 2% bis 5,75%
• Minnesota - 5,35% bis 9,85%
• Mississippi - 4 bis 5%
• Missouri - 1,5 bis 5,4%
• Montana - 1 bis 6,75%
• Nebraska - 2,46% bis 6,84%
• New Jersey: 1,4% bis 10,75%
• New Mexico — 1,7 bis 5,9%
• New York: 4 bis 10,9%
• North Dakota - 1,1% bis 2,9%
• Ohio — 2,765% bis 3,99%
• Oklahoma - 0,25 bis 4,75%
• Oregon - 4,75% bis 9,9%
• Rhode Island: 3,75 bis 5,99%
• South Carolina: 0 bis 7%
• Vermont - 3,35% bis 8,75%
• Virginia - 2 bis 5,75%
• West Virginia - 3 bis 6,5%
• Wisconsin - 3,54% bis 7,65%
• District of Columbia: 4 bis 10,75%

Staaten mit pauschaler Einkommenssteuer:

• Colorado - 4,55%
• Illinois - 4,95%
• Indiana - 3,23%
• Kentucky - 5%
• Massachusetts - 5%
• Michigan - 4,25%
• New Hampshire - 5% (nur Dividenden und Zinsen)
• North Carolina - 5,25%
• Pennsylvania - 3,07%
• Utah - 4,95%

Staaten ohne Einkommenssteuer:

• Alaska
• Florida
• Nevada
• Süddakota
• Tennessee
• Texas
• Washington
• Wyoming

VEREINIGTES KÖNIGREICH

Die Einkommensteuer im Vereinigten Königreich wird progressiv eingeführt, und wie in den USA gelten für unterschiedliche Gehälter der Arbeitnehmer unterschiedliche Steuersätze. Die britische Einkommensteuer wird ebenfalls an der Quelle von der Gehaltsabrechnung einbehalten. Die Einkommenssteuer wird im Vereinigten Königreich auf Pay As You Earn (PAYE) -Basis erhoben und muss gemeldet werden an HM Revenue and Customs (HMRC) jeden Monat als Vollständige Zahlungsübermittlung. Das Steuerjahr im Vereinigten Königreich dauert vom 6. April bis 5. April.

Die britische Sozialversicherungssteuer ist als National Insurance bekannt — und die Arbeitnehmer müssen aus ihrem Einkommen Beiträge zur Sozialversicherung (NIC) zahlen, die für die Gesundheitsversorgung und die staatliche Rente verwendet werden. Wie die Einkommenssteuer wird NIC an der Quelle abgezogen. Wenn britische Arbeitnehmer ein Studentendarlehen aufgenommen haben, erfolgt die Rückzahlung dieses Darlehens ebenfalls über die Lohnsteuer.

Im Jahr 2022 wird die britische Einkommenssteuer zu den folgenden Sätzen erhoben:

England und Nordirland Steuerpflichtiger EinkommensteuersatzBis zu 12.5700% £12.571 bis £50.27020% £50.271 bis £150.00040% Über £150.00045SchottlandÜber 12.571£ bis 14.73219% Über 14.733£ bis 25.68820% Über 25.689£ bis 43.66221% Über £43.663 bis £ 150.00041% Über £ 150.00046%

Wichtige Gesetze zur Gehaltsabrechnung

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Der Hauptartikel der Lohnsteuergesetzgebung der USA ist der Bundeseinkommenbeitragsgesetz (FICA), das die Erhebung der Lohnsteuern von Arbeitnehmern vorschreibt. Die FICA ordnet auch die Erhebung von Social Security und Medicare an. Während in den einzelnen Bundesstaaten unterschiedliche Gesetze gelten, gibt es eine Reihe zusätzlicher Bundesgesetze, die US-Unternehmen bei der Gehaltsabrechnung berücksichtigen sollten. Dazu gehören:

• Das Gesetz über faire Arbeitsstandards: Legt einen bundesstaatlichen Mindestlohn und eine Überstundenvergütung fest.
• Das Bürgerrechtsgesetz: Verbietet Diskriminierung bei der Zahlung von Löhnen aus Gründen der Rasse.
• Das Entgeltgleichheitsgesetz: Verbietet Diskriminierung bei der Zahlung von Löhnen aufgrund des Geschlechts.
• Der Americans With Disabilities Act: Verbietet die Diskriminierung bei der Zahlung von Löhnen aufgrund einer Behinderung.
• Das Gesetz über den medizinischen Urlaub in der Familie: Bietet Mitarbeitern das Recht, aus familiären oder medizinischen Gründen unbezahlten, geschützten Urlaub pro Jahr in Anspruch zu nehmen.

Wie bei der Einkommensteuer sollten US-Unternehmen Gesetze auf Bundesstaatsebene berücksichtigen, die sich auf die Gehaltsabrechnung auswirken könnten. Staatliche Gesetze können sich auf die Bezahlung von Arbeitnehmerurlauben oder Urlaubsarten wie Nationalfeiertagen auswirken.

VEREINIGTES KÖNIGREICH

Die wichtigste Gehaltsabrechnungsgesetzgebung des Vereinigten Königreichs ist die Gesetz über Arbeitsrechte, das eingeführt wurde, um sicherzustellen, dass Arbeitnehmer am Arbeitsplatz fair behandelt werden, einschließlich des Schutzes vor ungerechtfertigter Entlassung. Das Gesetz enthält eine Reihe von lohnabrechnungsspezifischen Einzelheiten, darunter Ansprüche auf Krankengeld und Urlaubsgeld sowie die Frage, welche Abzüge vom Gehalt eines Arbeitnehmers vorgenommen werden können.

Andere britische Gesetze, die für die Gehaltsabrechnung relevant sind, umfassen:

• Nationales Mindestlohngesetz: Legt den Mindestlohn für Arbeitnehmer in ganz Großbritannien fest.
• Vorschriften für Teilzeitbeschäftigte (Vermeidung von Benachteiligungen) und Vorschriften für Leiharbeitnehmer: Schützt Teilzeitbeschäftigte vor Lohndiskriminierung.
• Einkommensteuergesetz (Einkommen und Rente): Legt progressive Einkommensteuersätze fest, die dem Einkommen der Arbeitnehmer gegenübergestellt werden.
• Gesetz über nationale Versicherungsbeiträge: Legt Regeln für die Zahlung von Beiträgen zur britischen Sozialversicherung fest.
• Rentengesetz: Legt die Regeln für die automatische Registrierung britischer Arbeitnehmer in eine Pensionskasse fest.

Arbeitsverträge

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In den USA sind Arbeitgeber gesetzlich nicht verpflichtet, Arbeitnehmern einen schriftlichen Arbeitsvertrag auszuhändigen. In der Regel stellen US-Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern jedoch einen schriftlichen Vertrag aus, in dem die Beschäftigungsbedingungen festgelegt sind, einschließlich der Pflichten und Pflichten des Arbeitnehmers, der Arbeitstage, seines Vergütungspakets, des Anspruchs auf Krankengeld, bezahlten Urlaub und Urlaubsgeld sowie aller Leistungen, die sie mit ihrem Arbeitgeber ausgehandelt haben.

VEREINIGTES KÖNIGREICH

Im Gegensatz zu den USA müssen Arbeitgeber nach britischem Recht ihren Arbeitnehmern vor ihrem ersten Arbeitstag einen schriftlichen Vertrag aushändigen, in dem die Beschäftigungsbedingungen festgelegt sind. Der Vertrag sollte die Pflichten und Verantwortlichkeiten des Arbeitnehmers, die Arbeitszeit, das Gehalt und alle anderen Leistungen enthalten, die der Arbeitnehmer mit seinem Arbeitgeber ausgehandelt hat.

Urlaubsansprüche

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Das US-Arbeitsrecht verpflichtet Arbeitgeber nicht, ihren Arbeitnehmern bezahlten Urlaub zu gewähren, auch nicht bei Bundesfeiertagen wie dem Unabhängigkeitstag oder Thanksgiving. In der Regel ist bezahlter Urlaub in den USA eine Leistung, die in der Vereinbarung zwischen einem Arbeitgeber und einem Arbeitnehmer festgelegt und in einem Arbeitsvertrag festgeschrieben ist. In den USA ist es üblich, dass Arbeitgeber 10 Urlaubstage pro Jahr anbieten.

VEREINIGTES KÖNIGREICH

Die meisten Arbeitnehmer im Vereinigten Königreich, die 5 Tage die Woche arbeiten, haben Anspruch auf 28 bezahlten Urlaub pro Jahr, was 5,6 Wochen entspricht. Teilzeitbeschäftigte haben Anspruch auf den gleichen bezahlten Urlaub, jedoch im Verhältnis zu ihrer Arbeitszeit. Wie ihre Kollegen in den USA können Arbeitgeber im Vereinigten Königreich eine größere Anzahl bezahlter Urlaubstage als Leistung anbieten und diese Vereinbarung im Arbeitsvertrag festlegen.

Soziale Programme

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Das einzige gesetzliche Sozialprogramm der USA ist Medicare, das von der FICA beauftragt wird. Medicare ist eine staatliche Krankenversicherung für Menschen über 65 und einige jüngere Menschen mit Behinderungen. Arbeitnehmer zahlen 1,45% ihres Gehalts an Medicare, was von ihren Arbeitgebern für einen kollektiven Beitrag von 2,9% aufgestockt wird.

Der Großteil der Gesundheitsversorgung in den USA wird über private Versicherungsprogramme erbracht (etwa 2 zu 1 im Vergleich zur öffentlichen Versicherung). Arbeitgeber, die mehr als 50 Mitarbeiter beschäftigen, müssen für ihr Unternehmen eine private Krankenversicherung abschließen. Dementsprechend müssen Unternehmen, die private Gesundheitsdienstleistungen anbieten, die entsprechenden Beiträge als Teil ihrer Gehaltsabrechnung berücksichtigen.

In den USA sind Arbeitgeber nicht verpflichtet, Arbeitnehmern bezahlten Krankenurlaub anzubieten. Viele bieten jedoch bezahlten Urlaub als Leistung an, in der Regel etwa sieben Tage pro Jahr. US-Arbeitgeber sind auch nicht verpflichtet, Mutterschafts- und Vaterschaftsurlaub anzubieten. Wie bei Krankenstand tun dies die meisten jedoch im Rahmen ihres Sozialleistungsprogramms.

VEREINIGTES KÖNIGREICH

Das Vereinigte Königreich bietet den Bewohnern des Vereinigten Königreichs über seine National Healthcare Services (NHS) eine allgemeine Gesundheitsversorgung an, die am Ort der Inanspruchnahme kostenlos ist und durch nationale Versicherungsbeiträge finanziert wird. Britische Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern über ihr Unternehmen eine private Gesundheitsversorgung als Leistung anbieten. Mitarbeiter im Vereinigten Königreich haben Anspruch auf gesetzliches Krankengeld (SSP) von 99,35£ pro Woche für bis zu 28 Wochen.

Britische Arbeitnehmer erhalten auch gesetzlich bezahlten Mutterschafts- und Vaterschaftsurlaub. Die Dauer des Mutterschafts- und Vaterschaftsurlaubs sowie das Gehalt, das die Arbeitnehmerin erhält, hängen von der Dauer ihrer Anstellung bei ihrem Arbeitgeber ab.

Checkliste für die Gehaltsabrechnung

Wichtige Überlegungen zum Abschluss der Gehaltsabrechnung in den USA und Großbritannien:

USUK-EinkommenssteuerProgressive BundeseinkommensteuerStaatliche Einkommenssteuern Varyuk-weite progressive EinkommenssteuerVerschiedene Steuersätze für SchottlandSoziales ProgrammMedicare-BeiträgeSozialversicherungsbeiträgeAutomatische EinschreiberrenteKrankenversicherungVom Arbeitgeber bereitgestelltes privates Versicherungssystem Keine Verpflichtung für Arbeitgeber, eine Krankenversicherung anzubieten KrankheitsurlaubKein gesetzlicher bezahlter KrankenurlaubAnspruch im Arbeitsvertrag festgelegtAnspruch auf Mutterschafts-/Vaterschaftsurlaub im Arbeitsvertrag festgelegtAnspruch auf SSP für bis zu 28 Wochen. Anspruch auf gesetzlichen Mutterschafts-/VaterschaftsurlaubUrlaubKein Anspruch auf gesetzliches Urlaubsgeld Anspruch auf bezahlten Urlaub gemäß Arbeitsvertrag Anspruch auf 28 Tage bezahlten Urlaub pro Jahr Weiterer Anspruch aus dem Arbeitsvertrag

Die Komplexität der Gehaltsabrechnung in den USA und im Vereinigten Königreich kann den Gehaltsabrechnungsprozess für Arbeitgeber, deren Präsenz sich über beide Regionen erstreckt, zu einem erheblichen Verwaltungsaufwand machen. Vor diesem Hintergrund ist die Auslagerung der Gehaltsabrechnung an einen Buchhaltungs- oder Gehaltsabrechnungsdienstleister eine Möglichkeit, Ressourcen freizusetzen und sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen unnötige und potenziell kostspielige Compliance-Probleme vermeidet.

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