Buchhaltung
Was ist der Unterschied zwischen CPAs und Buchhaltern?
Wenn ein Unternehmen wächst, ist das Verständnis des Geld- und Ressourcenflusses entscheidend für den Erfolg. Viele Unternehmenseigentümer brauchen jedoch Hilfe, um zu verstehen, wie sich dieser Fluss in den Jahresabschlüssen niederschlägt. Das bedeutet, dass sie einen Buchhaltungsexperten beauftragen müssen, um die Komplexität zu bewältigen. Aber wen soll man einstellen?
Hauptunterschiede zwischen Accountant und CPA
Um den Unterschied zwischen Buchhaltern und Wirtschaftsprüfern zu verstehen, sollten wir mit der Erstellung von Jahresabschlüssen beginnen. Der erste Schritt zur Erstellung der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz eines Unternehmens ist die grundlegende Buchführung oder die systematische Aufzeichnung der finanziellen Transaktionen eines Unternehmens mit der Außenwelt. Jedes Mal, wenn ein Unternehmen etwas kauft, verkauft oder bezahlt, muss diese Transaktion in den Büchern des Unternehmens vermerkt werden. Die heutige Buchhaltungssoftware automatisiert einen Großteil der detaillierten Transaktionsaufzeichnung.
Buchhaltung ist der Prozess der Zusammenstellung und Organisation dieser komplexen Transaktionen in Finanzberichten und der Gewährleistung, dass die Transaktionen gemäß den Rechnungslegungsgrundsätzen ausgewiesen werden. Während Buchhalter häufig auch buchhalterische Aufgaben wahrnehmen, arbeiten sie im Allgemeinen auf einer höheren Ebene mit Transaktionsdaten. Sie analysieren die Transaktionen, um sicherzustellen, dass sie richtig kategorisiert sind. Sie suchen nach Mustern und Beziehungen zwischen den Zahlen, die dem Geschäftsinhaber Aufschluss geben. Buchhalter können Cashflow-Projektionen erstellen und die Leistung eines Unternehmens mit der ähnlicher Unternehmen vergleichen. Sie überwachen die Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung eines Unternehmens auf Anzeichen von Problemen. Unternehmensbuchhalter können auch Steuererklärungen für ein Unternehmen erstellen.
Ein CPA ist die nächsthöhere Stufe. Ein CPA (Certified Public Accountant) ist ein Buchhalter, der eine zusätzliche Ausbildung absolviert und Prüfungen bestanden hat, um ein hohes Maß an Kompetenz in einem breiten Spektrum von Geschäfts-, Rechts- und Buchhaltungswissen nachzuweisen. Alle CPAs sind Buchhalter, und ihre Aufgaben können mit denen von nicht lizenzierten CPAs identisch sein. Allerdings haben nicht alle Buchhalter die zusätzlichen Schritte unternommen, um als CPAs zugelassen zu werden.
Was ist ein staatlich geprüfter Wirtschaftsprüfer?
Die Zulassung von Wirtschaftsprüfern erfolgt durch die staatlichen Prüfungsämter, so dass die Zulassungsvoraussetzungen von Staat zu Staat ein wenig variieren. Trotz dieser Unterschiede verlangen alle staatlichen Behörden die gleichen drei E's: Ausbildung, Prüfung und Erfahrung.
Ausbildung: Um die CPA-Prüfung ablegen zu können, muss ein Kandidat in der Regel einen Bachelor-Abschluss haben und zusätzlich 150 Stunden Unterricht absolvieren. Je nach den staatlichen Bildungsanforderungen muss ein Kandidat möglicherweise keinen Abschluss in Rechnungswesen haben, aber er muss eine bestimmte Anzahl von Kursen in Rechnungswesen belegt (und bestanden) haben.
Prüfung: Ein Kandidat muss die einheitliche CPA-Prüfung ablegen. Der Inhalt dieser Prüfung wird vom American Institute of Certified Public Accountants entwickelt. Das vierteilige, 16-stündige Examen deckt die Bereiche Wirtschaftsprüfung, Geschäftsumfeld und -konzepte, Finanzbuchhaltung und Rechnungslegung sowie Regulierung ab. Das AICPA ist derzeit dabei, den Zertifizierungsprozess und die Prüfungsstruktur zu überarbeiten, wobei ein neues Modell im Jahr 2024 eingeführt werden soll.
Erfahrung: Je nach Bundesland können die Anforderungen an die Berufserfahrung variieren. Die meisten Staaten verlangen ein oder zwei Jahre Berufserfahrung. In Alabama zum Beispiel müssen CPA-Kandidaten entweder ein Jahr im öffentlichen Rechnungswesen oder zwei Jahre in der Industrie oder in der Regierung arbeiten.
Wenn ein Buchhalter die CPA-Zertifizierung erhält, kann er mehrere Dinge tun, die nicht lizenzierte Buchhalter nicht tun können. Erstens sind CPAs laut Bundesgesetz die einzigen, die Prüfungen und Bescheinigungen durchführen dürfen. Nicht zugelassene Buchhalter können zwar die Arbeiten einer Prüfung durchführen, müssen aber von einem CPA beaufsichtigt werden, und ein CPA muss den Bericht selbst unterzeichnen. Öffentliche Unternehmen benötigen einen CPA, um ihre Berichte bei der Securities and Exchange Commission einzureichen.
Zweitens haben CPAs besondere Rechte, um Kunden vor dem IRS zu vertreten. Während ein Nicht-CPA im Namen eines Mandanten mit dem IRS sprechen kann, sind diese Gespräche eng auf IRS-Prüfungen der von dieser Person erstellten Steuererklärungen beschränkt. Im Gegensatz dazu kann ein CPA im Namen eines Mandanten ein breites Spektrum von Steuerangelegenheiten mit Finanzbeamten, Berufungsbeamten und IRS-Anwälten klären.
Nach ihrer Zulassung müssen sich CPAs an die staatlichen Gesetze halten, die die Ausübung der Buchhaltung regeln. In der Regel müssen sie jedes Jahr eine staatlich festgelegte Anzahl von Fortbildungsmaßnahmen absolvieren. CPAs müssen ihre Arbeit gemäß den AICPA-Standards ausführen, zu denen auch ein Verhaltenskodex gehört. Verstöße gegen die Berufsstandards oder die staatlichen Zulassungsvorschriften können zum Entzug der CPA-Lizenz, zu Strafen oder sogar zu Gefängnisstrafen führen.
Trotz der öffentlichen Wahrnehmung, dass CPAs nur Steuererklärungen erstellen, ist die Arbeit von CPAs äußerst vielfältig. CPAs können auch zusätzliche Zertifizierungen oder Berechtigungsnachweise für spezialisierte Dienstleistungen erwerben. So bietet die AICPA beispielsweise Zertifizierungen in den Bereichen forensische Buchführung, Unternehmensbewertung und Finanzplanung an. In Zusammenarbeit mit dem Chartered Institute of Management Accountants (CIMA) bietet das AICPA auch die Zertifizierung als Certified Global Management Accountant (CGMA) an, die eine Ausbildung in Bereichen umfasst, die für in der Industrie tätige Buchhalter besonders relevant sind.
Ist ein CPA besser als ein Buchhalter?
Nicht unbedingt. Mit dem Bestehen der CPA-Prüfung wird zwar die Kompetenz in einem breiten Bereich der Buchführung, der Rechnungslegungsstandards, des Wirtschaftsrechts und der bundesstaatlichen und landesweiten Steuergesetze nachgewiesen, doch lässt sich dieses Wissen nicht immer in nützliche Ratschläge und Einsichten für Unternehmenseigentümer umsetzen. Inwieweit ein CPA einem Geschäftsinhaber nützliche Ratschläge geben kann, hängt von seinem individuellen Fachwissen und seiner Erfahrung ab.
Nach jahrelanger Arbeit verfügen sowohl Buchhalter als auch CPAs über ein umfangreiches Wissen, das einen tiefen Einblick in das Innenleben von Unternehmen ermöglicht. Für Buchhalter in den USA gibt es jedoch keine Zulassungs-, Ausbildungs- oder Kompetenzanforderungen. Sie haben zwar einen Abschluss in Rechnungswesen, können ihre Fähigkeiten aber auch durch informelle Bildung erworben haben. Im Gegensatz zu CPAs müssen normale Buchhalter keine beruflichen, ethischen oder treuhänderischen Standards einhalten.
Viele Unternehmen - aber nicht alle - verlangen von ihrem CFO, dass er auch ein CPA ist. Für Unternehmen kann ein Buchhalter, der den Certified Management Accountant(CMA) des Institute of Management Accountants (IMA) oder den CGMA des AICPA erworben hat, über Kenntnisse und Fähigkeiten verfügen, die möglicherweise relevanter sind als die eines CPA. Ein weiterer nützlicher Nachweis für Buchhalter in der Industrie ist der Chartered Financial Analyst (CFA). CFAs sind auf Investitionsanalysen spezialisiert.
Direkter Vergleich zwischen Buchhalter und CPA
Um zu verstehen, welche Art von Fachleuten für Sie am besten geeignet ist, vergleichen wir Buchhalter und CPAs in verschiedenen Bereichen:
Ausbildung und Kompetenz: CPAs müssen einen Bachelor-Abschluss und zusätzliche Kurse im Umfang von 150 Stunden absolviert haben. Außerdem müssen sie die CPA-Prüfung bestehen und mindestens ein Jahr Berufserfahrung in der Buchhaltung vorweisen können. Für Accountants gibt es keine formalen Ausbildungs- oder Qualifikationsanforderungen, aber viele haben einen Abschluss in Rechnungswesen.
Aufsichtsbehörden: CPAs werden von ihrer staatlichen Buchprüfungskommission lizenziert. Die staatlichen Behörden verlangen von den Kandidaten das Bestehen der CPA-Prüfung, die von der AICPA entwickelt und benotet wird. CPAs müssen sich auch an die beruflichen und ethischen Standards der AICPA halten. Buchhalter unterstehen keinem offiziellen Gremium.
Audit- und Attestierungsdienstleistungen: Nur CPAs dürfen diese Dienstleistungen erbringen. Nicht zugelassene, reguläre Buchhalter können an diesen Aufträgen arbeiten, müssen aber von einem CPA beaufsichtigt werden.
Einkommensteuer: In den USA gibt es keine Vorschriften für die bezahlte Steuererstellung oder Steuerplanung. Jeder kann Steuererklärungen für andere erstellen und unterschreiben. Um jedoch sicherzustellen, dass die Steuererklärung in Übereinstimmung mit dem Steuerrecht erstellt wird, ist es ratsam, einen CPA oder einen anderen zertifizierten Fachmann wie einen Enrolled Agent (EA ) zu beauftragen. Sowohl CPAs als auch EAs können Steuerzahler vor dem IRS vertreten und verfügen über ein detailliertes Wissen über das Steuerrecht. Nicht zugelassene Buchhalter können bei Steuerproblemen nur sehr eingeschränkt helfen.
Berater: Sowohl CPAs als auch normale Buchhalter können ihren Kunden und den Unternehmen, in denen sie arbeiten, wertvolle Ratschläge und Einblicke geben. Neben der Erstellung von Steuererklärungen - was nicht alle CPAs tun - können CPAs eine Fülle anderer Dienstleistungen anbieten, darunter Cashflow-Management, Geschäftsverbesserung, Prozessoptimierung und Technologieberatung.
Kosten: Im Allgemeinen ist die Einstellung eines CPA teurer als die eines nicht zugelassenen Buchhalters. Die Löhne von CPAs sind im Allgemeinen höher als die von normalen Buchhaltern.
Eine persönliche Entscheidung
Welcher ist besser für Sie? Das hängt zum großen Teil von Ihren individuellen Umständen sowie von der Erfahrung, dem Wissen und der Kompetenz der Person ab. CPAs, die über eine staatlich anerkannte Zulassung verfügen, können Dienstleistungen wie Wirtschaftsprüfung und Bescheinigung oder steuerliche Vertretung anbieten, die ein normaler Buchhalter nicht leisten kann. CPAs haben auch einen umfassenderen Überblick über geschäftliche Fragen, einschließlich der möglichen steuerlichen Auswirkungen einer finanziellen Transaktion und der Rechnungslegungsgrundsätze, die ein Unternehmen bei der Berichterstattung über seine Finanzergebnisse anwenden muss. Ein Wirtschaftsprüfer mit jahrelanger Erfahrung in einer bestimmten Branche kann jedoch Einblicke, bewährte Praktiken und Know-how vermitteln, die ein CPA, der nur in öffentlichen Wirtschaftsprüfungsunternehmen gearbeitet hat, möglicherweise nicht hat.
Letztendlich wird die beste Person für die Stelle diejenige sein, die das Unternehmen und sein Umfeld am besten versteht und dem Unternehmen helfen kann, seine Ziele zu erreichen.
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