Qu'est-ce que la marge bénéficiaire brute et comment la calculer

Les propriétaires de petites entreprises sont généralement tellement occupés à gérer leur entreprise qu'ils n'ont pas le temps de se soucier de chaque chiffre de leur entreprise. états financiers ou tous les ratios financiers possibles. Mais une mesure à laquelle ils devraient prêter attention est la marge bénéficiaire brute. Ce chiffre constitue un moyen rapide d'évaluer la santé de leur entreprise. Voyons donc en quoi consiste cette métrique et ce qu'elle signifie.

QU'EST-CE QUE LA MARGE BÉNÉFICIAIRE BRUTE ?

La marge bénéficiaire brute est un ratio qui indique la part de chaque dollar de chiffre d'affaires restant après avoir couvert les coûts directs associés à cette vente. Il s'agit d'une mesure de l'efficacité d'une entreprise dans la fourniture des biens ou services qu'elle vend. La marge bénéficiaire brute indique la part de chaque dollar de ventes restant pour payer les dépenses d'exploitation, la R&D pour de nouveaux produits et le réinvestissement dans l'entreprise.

La marge bénéficiaire brute est souvent confondue avec d'autres indicateurs : le revenu brut, la marge bénéficiaire d'exploitation et la marge bénéficiaire nette. Le revenu brut est le montant en dollars des revenus restants après avoir soustrait le coût des ventes du chiffre d'affaires de l'entreprise, toutes sources confondues. Marge bénéficiaire d'exploitation indique quelle part de chaque dollar de vente reste une fois que tous les coûts de vente et les coûts d'exploitation ont été payés. Les coûts d'exploitation, également appelés coûts indirects, comprennent le marketing, la R&D, les frais généraux et administratifs, la dépréciation et l'amortissement, mais pas les intérêts ni les impôts. Marge bénéficiaire nette indique le montant restant après le paiement de toutes les dépenses professionnelles, y compris les intérêts et les impôts, pour arriver au bénéfice net. Il s'agit d'une mesure des résultats financiers réels d'une entreprise.

Qu'est-ce que la formule et comment calculer la marge bénéficiaire brute

Dans l'ensemble, la formule de la marge bénéficiaire brute est la suivante :

Marge bénéficiaire brute = (chiffre d'affaires - COGS) ÷ Chiffre d'affaires x 100 %

Le calcul du pourcentage de marge bénéficiaire brute peut être facilement effectué en deux étapes. Tout d'abord, soustrayez le coût Le calcul du pourcentage de marge bénéficiaire brute peut être facilement effectué en deux étapes. Commencez par calculer le bénéfice brut et soustrayez le coût des biens vendus du chiffre d'affaires de l'entreprise pour obtenir le bénéfice brut. Coût des marchandises vendues, ou COGS, est l'accumulation de tous les coûts directs nécessaires à la production, à l'achat ou à la fourniture des biens ou services vendus. Pour un fabricant, les coûts de production comprennent les coûts des matières premières, les coûts de main-d'œuvre directs et les frais généraux alloués. Pour les prestataires de services, le COGS comprend principalement les coûts de main-d'œuvre directs associés à la fourniture des services de l'entreprise. La formule de la marge brute est la suivante :

Bénéfice brut = chiffre d'affaires - COGS

Divisez ensuite le bénéfice brut par le chiffre d'affaires et multipliez par 100 % pour exprimer la marge bénéficiaire brute en pourcentage.

Marge bénéficiaire brute = Bénéfice brut ÷ Chiffre d'affaires x 100 %

Une autre façon de calculer la marge bénéficiaire brute est directement à partir de états financiers. Étant donné que le bénéfice brut apparaît comme un poste du compte de résultat, le coût des marchandises vendues est déduit des ventes nettes.

Diviser les éléments du compte de résultat, tels que le bénéfice brut, par le chiffre d'affaires et exprimer le ratio en pourcentage, c'est ainsi financiers de taille courante sont créés. Ils permettent de comparer des entreprises de différentes tailles et dans le temps pour la même entreprise.

Exemple d'utilisation de la marge bénéficiaire brute

Passons en revue quelques exemples pour voir comment cela fonctionne. Selon le secteur d'activité, la marge bénéficiaire brute peut varier considérablement. Le chiffre d'affaires total de Main Street Brewing pour la dernière année s'élève à 3 millions de dollars. Le coût des produits vendus, y compris les matières premières et la main-d'œuvre directe utilisées pour fabriquer leurs bières, est de 2,8 millions de dollars. Selon notre formule, le bénéfice brut est de 3 millions de dollars - 2,8 millions de dollars = 200 000 dollars. En divisant le résultat par les revenus, la marge bénéficiaire brute est de 6,67 % (200 000$ ÷ 3 millions de dollars).

Voici un exemple d'entreprise dont la marge bénéficiaire brute est très différente. The Corner Store est une petite épicerie locale dont le chiffre d'affaires s'est élevé à 45 millions de dollars au cours du dernier exercice financier. Comme de nombreux acteurs du secteur de l'épicerie, The Corner Store fonctionne avec de faibles marges. Le COGS pour l'année dernière s'élevait à 44,3 millions de dollars, soit un bénéfice brut de seulement 700 000 dollars (45 millions de dollars - 44,3 millions de dollars) et une marge bénéficiaire brute de seulement 1,56 % (700 000 dollars ÷ 45 millions de dollars).

Que vous indique la marge bénéficiaire brute ?

La marge bénéficiaire brute est une mesure de la santé financière d'une entreprise. Les entreprises dont les marges bénéficiaires brutes sont saines ont généralement moins de problèmes de trésorerie. À tout le moins, leurs ventes totales sont suffisantes pour couvrir les coûts directs et probablement suffisantes pour couvrir tous les coûts variables et les coûts fixes. Une marge bénéficiaire brute élevée montre qu'une entreprise a trouvé comment produire ou fournir ses biens ou services de manière rentable.

Au fil du temps, la marge bénéficiaire brute d'une entreprise peut permettre de déterminer si ses activités commerciales sont réussies ou difficiles. La fluctuation des marges bénéficiaires brutes peut être un signe d'instabilité et entraîner des problèmes à long terme. L'augmentation constante de la marge bénéficiaire brute peut être le signe d'une demande saine pour les produits d'une entreprise ou d'une optimisation continue de ses processus pour fournir ses biens ou services à moindre coût. La baisse de cet indicateur peut indiquer que la concurrence érode la capacité d'une entreprise à augmenter ses prix de vente pour suivre le rythme de l'inflation ou que les coûts directs augmentent plus rapidement que le chiffre d'affaires total.

Qu'est-ce qu'une « bonne » marge bénéficiaire brute ? Doit-il être élevé ou faible ?

En général, une bonne marge bénéficiaire brute se situera entre 5 % et 10 %. Cependant, comme indiqué ci-dessus, les bonnes marges bénéficiaires brutes peuvent varier considérablement en fonction du secteur et de l'économie en général. Par exemple, ce tableau pour les entreprises publiques montre que dans le haut de gamme, les institutions de dépôt (c'est-à-dire les banques) affichaient une marge bénéficiaire brute moyenne de 90,1 % en 2020, contre 97,4 % l'année précédente. Au bas de l'échelle, les entreprises de réparation diverses ont connu une année terrible en 2020, avec une marge bénéficiaire brute moyenne de -112,9 %, soit une baisse massive par rapport aux 22,55 % enregistrés en 2019. Ces variations de la marge bénéficiaire brute sont très probablement liées à la pandémie de COVID-19.

La meilleure façon de déterminer si une entreprise est sur la bonne voie est de comparer sa marge bénéficiaire brute à celle d'autres entreprises du même secteur et, si possible, à des entreprises qui de la même taille. Des données comparables pour les petites et moyennes entreprises sont disponibles (moyennant des frais) auprès de RMA. Les organisations professionnelles compilent fréquemment des données pour leurs industries.

Avantages et inconvénients de l'utilisation de la marge bénéficiaire brute

Comme elle peut être facilement calculée directement à partir des états financiers d'une entreprise, la marge bénéficiaire brute est une métrique financière pratique pour benchmarking. Il permet de comparer des entreprises de différentes tailles et de différents secteurs. La marge bénéficiaire brute peut également être utilisée pour évaluer rapidement la santé financière d'une entreprise. La marge bénéficiaire brute peut être utilisée au sein d'une entreprise pour évaluer la rentabilité par gamme de produits ou par site et identifier les domaines à améliorer. Il peut être utilisé pour évaluer la viabilité d'une gamme de produits. Les problèmes de prix peuvent être rapidement révélés si la marge bénéficiaire brute d'une gamme de produits est faible, voire néfaste.

Cependant, comme tous les indicateurs financiers, la marge bénéficiaire brute présente certains inconvénients. Comme il n'inclut pas les dépenses d'exploitation, il n'indique pas si une entreprise est globalement rentable. Une entreprise peut avoir une marge bénéficiaire brute élevée, mais si le volume total des ventes diminue, cela peut ne pas être suffisant pour couvrir les dépenses d'exploitation. Le COGS peut varier considérablement en fonction de la méthode d'évaluation des stocks et de la méthodologie d'établissement des coûts utilisée, de sorte que la marge bénéficiaire brute peut être mesure erronée. De plus, comme indiqué ci-dessus, les marges bénéficiaires brutes peuvent varier considérablement selon les secteurs et selon la taille de l'entreprise.

La marge bénéficiaire brute devrait être l'un des nombreux ratios financiers surveillés régulièrement par les petites entreprises. Compréhension la façon dont les chiffres de vos états financiers sont combinés et leurs relations peuvent faire la différence entre le succès et l'échec.